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2025年税务师涉税服务实务真题含解析及答案

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不属于增值税应税行为的是：()

A.销售商品

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是：()

A.销售商品，采取分期收款方式，以货款收讫的当天为纳税义务发生时间

B.销售商品，采取分期收款方式，以书面合同约定的收款日期的当天为纳税义务发生时间

C.提供加工、修理修配劳务，采取预收款方式，以提供劳务的当天为纳税义务发生时间

D.提供加工、修理修配劳务，采取预收款方式，以收到预收款的当天为纳税义务发生时间

3.增值税一般纳税人取得下列增值税专用发票，可以抵扣进项税额的是：()

A.小规模纳税人销售货物开具的增值税专用发票

B.一般纳税人销售货物开具的普通发票

C.一般纳税人购买服务开具的增值税专用发票

D.一般纳税人购买货物开具的普通发票

4.下列关于企业所得税的说法，错误的是：()

A.企业所得税的纳税人为中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织

B.企业所得税的税率为25%

C.企业所得税的计税依据为企业的应纳税所得额

D.企业所得税的征税对象为企业的销售收入

5.根据企业所得税法，下列支出中，不得税前扣除的是：()

A.企业支付的合理工资薪金

B.企业发生的合理业务招待费

C.企业发生的公益性捐赠支出

D.企业支付的罚款

6.个人所得税的税率采用超额累进税率，以下哪项不属于累进税率的部分：()

A.3%至10%的税率

B.10%至20%的税率

C.20%至25%的税率

D.25%至30%的税率

7.下列关于房产税的说法，正确的是：()

A.房产税的征税对象是个人所有的非营业用的房产

B.房产税的征税对象是个人所有的营业用房产

C.房产税的征税对象是单位所有的非营业用房产

D.房产税的征税对象是单位所有的营业用房产

8.土地增值税的征税对象是：()

A.土地使用权出让收入

B.土地使用权转让收入

C.土地开发费用

D.土地购置成本

9.下列关于印花税的说法，错误的是：()

A.印花税的征税对象是经济合同和权利许可证照

B.印花税的税率分为比例税率和定额税率

C.印花税的计税依据是经济合同金额或凭证所载金额

D.印花税的征税范围包括融资租赁合同

10.下列关于契税的说法，正确的是：()

A.契税的纳税人为土地、房屋权属的承受人

B.契税的计税依据为土地、房屋权属的转让价格

C.契税的税率分为比例税率和定额税率

D.契税的征税对象为土地、房屋权属的取得人

二、多选题(共5题)

11.下列关于增值税发票管理的规定，正确的有：()

A.增值税专用发票由国务院税务主管部门指定的企业印制

B.增值税专用发票限于企业开具

C.增值税专用发票应当按照规定的时限、顺序，填写全部联次内容，并加盖发票专用章

D.增值税专用发票开具后，如发生开票有误需要重新开具的，先作废原发票，再重新开具

12.企业所得税税前扣除项目包括：()

A.合理的工资薪金支出

B.企业的业务招待费

C.企业发生的公益性捐赠支出

D.企业发生的利息费用

13.个人所得税的征税范围包括：()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

14.房产税的计税依据包括：()

A.房产余值

B.房产租金收入

C.房产购置成本

D.房产评估价值

15.土地增值税的征税环节包括：()

A.土地使用权出让环节

B.土地使用权转让环节

C.土地开发环节

D.土地购置环节

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的增值税专用发票中，价税合计栏次填写不含增值税的销售额和增值税额的合计数。

17.企业所得税法规定，企业的下列所得，免征企业所得税的是：______。

18.个人所得税法规定，稿酬所得的税率为______。

19.房产税的税率一般为______。

20.土地增值税的征收范围是在______环节转让土地使用权及地上建筑物产权的行为。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，不论是否用于应税项目，均可抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确