《基础会计实训》_项目六 任务一 日记账登记训练.pptxVIP

本节内容框架

日记账的登记训练3日记账的登记方法2日记账概念和基本格式1

日记账概念和基本格式01

账页格式三栏式（或多栏式）登记人员出纳人员登记依据借：XX科目贷：库存现金借：库存现金贷：XX科目本日余额=上日余额+本日收入－本日支出用来核算和监督库存现金每天的收入、发出和结存情况的账簿。1、库存现金日记账概念和基本格式现金付款凭证银行存款付款凭证现金收款凭证提现业务编制付款凭证：借：库存现金贷：银行存款

账页格式三栏式（或多栏式）登记人员出纳人员登记依据借：XX科目贷：银行存款借：银行存款贷：XX科目本日余额=上日余额+本日收入－本日支出用来核算和监督银行存款每天的增加、减少和结存情况的账簿。2、银行存款日记账概念和基本格式银行存款付款凭证现金付款凭证银行存款收款凭证存现业务编制现金付款凭证：借：银行存款贷：库存现金

日记账的登记方法02

二、日记账的登记方法库存现金日记账根据审核后的现金收款凭证、现金付款凭证、银行存款付款凭证序时、逐项记录库存现金的收款和付款业务。银行存款日记账根据审核后的银行存款收款凭证、银行存款付款凭证、现金付款凭证序时、逐项记录银行存款的收款和付款业务。在企业采用通用记账凭证记账的情况下，按涉及库存现金收付业务的通用记账凭证登记库存现金日记账；按涉及银行存款增减业务的通用记账凭证登记银行存款日记账。6

日记账的登记训练03

案例实训例：日记账的登记登期初余额：库存现金日记账年凭证字号摘要对方科目借方（收入）贷方（支出）借或贷余额月日3120*4期初余额借160020*4年3月1日,某企业库存现金、银行存款账户的期初借方余额分别为:库存现金1600元,银行存款85000元。3月份发生的经济业务填制的记账凭证如表6.1~表6.16所示。

案例实训例：库存现金日记账的登记登期初余额：银行存款日记账年凭证字号摘要对方科目借方（收入）贷方（支出）借或贷余额月日3120*4期初余额借8500020*4年3月1日,某企业库存现金、银行存款账户的期初借方余额分别为:库存现金1600元,银行存款85000元。3月份发生的经济业务填制的记账凭证如表6.1~表6.16所示。

归还短期借款20*4321短期借行存款10000003月2日，用银行存款归还短期借款10000元。登发生额：20*4年凭证字号摘要对方科目借方（收入）贷方（支出）借或贷余额月日31期初余额借850002记字1号归还短期借款短期借款1000075000借银行存款日记账周淑娟李梅雪钱玉玲￥￥1000000

提现20*4322库存现金1银行存款500000￥500000￥5000002、2日，开出支票，从银行提取现金5000元备用。登发生额：20*4年凭证字号摘要对方科目借方（收入）贷方（支出）借或贷余额月日31期初余额借850002记字1号归还短期借款短期借款10000借750002记字2号提现库存现金500070000借银行存款日记账周淑娟李梅雪钱玉玲500000

提现20*4322库存现金1银行存款500000￥500000￥5000002、2日，开出支票，从银行提取现金5000元备用。登发生额：20*4年凭证字号摘要对方科目借方（收入）贷方（支出）借或贷余额月日31期初余额借16002记字2号提现银行存库存现金日记账周淑娟李梅雪钱玉玲500000

应收账款收回20*4333银行存收账款30000003月3日，收回云泽公司的应收账款3万元。登发生额：20*4年凭证字号摘要对方科目借方（收入）贷方（支出）借或贷余额月日31期初余额借850002记字1号归还短期借款10000借750002记字2号提现库存现金5000借700003记字3号应收账款收回应收账款30000100000借银行存款日记账周淑娟李梅雪钱玉玲￥￥3000000

案例练习:登记库存现金日记账1、礼美工厂20*4年9月1日库存现金日记账余额为1000元。2、20*4年9月1日至5日发生下列出纳业务：（2）2日，将现金400元存入银行。记2#借：银行存款400贷：库存现金400（3）4日，职工梅梅借支差旅费800元