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2025年税务师考试涉税服务实务案例卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.某企业2025年销售货物收入为1000万元，提供运输服务收入为200万元，出租设备收入为300万元，购进原材料成本为600万元，支付运输费用100万元，设备折旧费50万元。该企业2025年度应纳税所得额为多少？()

A.550万元

B.600万元

C.650万元

D.700万元

2.根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是？()

A.职工工资支出

B.税收滞纳金

C.捐赠支出

D.生产经营费用

3.某企业2025年度实际利润总额为500万元，其中：销售货物收入2000万元，成本费用1200万元，投资收益100万元，营业外支出50万元。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税率为多少？()

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

4.某企业2025年度应纳税所得额为1000万元，当年已预缴企业所得税300万元。该企业当年应补缴企业所得税多少？()

A.400万元

B.500万元

C.600万元

D.700万元

5.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税义务发生时间为？()

A.销售货物、提供劳务的当天

B.收到销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

C.发票开具的当天

D.预收款的当天

6.某企业2025年1月销售货物取得收入100万元，成本为80万元，增值税税率为13%。该企业1月应缴纳的增值税为多少？()

A.6.5万元

B.13万元

C.20万元

D.26万元

7.某企业2025年度应纳税所得额为2000万元，适用企业所得税税率为25%。该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.500万元

B.1000万元

C.1250万元

D.2500万元

8.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的纳税期限为？()

A.每月15日前

B.每月1日前

C.每月10日前

D.每月20日前

9.某个人2025年取得工资薪金所得10000元，该个人应缴纳的个人所得税为多少？()

A.300元

B.500元

C.800元

D.1200元

10.某企业2025年度应纳税所得额为500万元，适用企业所得税税率为20%。该企业当年应缴纳的企业所得税为多少？()

A.100万元

B.200万元

C.300万元

D.400万元

11.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，印花税的征税对象为？()

A.货物销售合同

B.财产转让合同

C.贷款合同

D.以上都是

二、多选题(共5题)

12.下列哪些收入属于增值税的征税范围？()

A.销售货物收入

B.提供加工修理修配劳务收入

C.销售不动产收入

D.出租动产收入

E.销售无形资产收入

13.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人

C.个体工商户

D.非营利组织

E.外国企业

14.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征税项目包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.对外投资所得

D.劳务报酬所得

E.财产租赁所得

15.以下哪些属于印花税的应税凭证？()

A.货物运输合同

B.财产保险合同

C.房地产买卖合同

D.技术转让合同

E.捐赠合同

16.根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，土地增值税的纳税义务人包括哪些？()

A.土地所有者

B.土地使用者

C.土地转让方

D.土地受让方

E.土地开发企业

三、填空题(共5题)

17.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中，一般纳税人的认定标准为年应税销售额超过______万元。

18.企业所得税的纳税年度自公历每年的______月1日起至次年的______月31日止。

19.个人所得税的税率分为比例税率和超额累进税率，其中，工资、薪金所得适用______税率。

20.根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物，不包括______。

21.根据《中华人民共和国印花税暂行条例》，印花税的征收方式包括______和______。

四、判断题(共5题)

22.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，无论企业规模大小，只要年应税销售额达到500万元，就必须认定为一般纳税人。()

A.正