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2025年税务师考试涉税服务实务专项训练试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业2024年10月取得应税货物销售额100万元，销项税额为13万元。当月购进货物取得增值税专用发票注明税额为15万元，当月出口货物取得增值税专用发票注明税额为10万元。该企业当月应缴纳的增值税为多少？()

A.8万元

B.10万元

C.12万元

D.15万元

2.根据企业所得税法规定，以下哪项不属于企业的成本费用？()

A.原材料成本

B.人工成本

C.财产损失

D.税收滞纳金

3.某企业2024年实现销售收入2000万元，销售成本1500万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用20万元。该企业2024年度的利润总额为多少？()

A.300万元

B.250万元

C.200万元

D.150万元

4.以下哪项不属于增值税的征收范围？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

5.某企业2024年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元。采用直线法计提折旧，该设备2024年应计提的折旧额为多少？()

A.18万元

B.20万元

C.19万元

D.21万元

6.根据个人所得税法规定，以下哪项不属于个人所得税的应税所得？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.养老保险

7.某企业2024年出口货物，取得海关完税凭证注明应纳税额为100万元，当月实际缴纳的增值税为80万元。该企业当月应退增值税为多少？()

A.20万元

B.100万元

C.80万元

D.0万元

8.某企业2024年3月1日购入一台设备，原值50万元，预计使用年限5年，预计净残值5万元。采用双倍余额递减法计提折旧，该设备2024年应计提的折旧额为多少？()

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

9.某企业2024年取得应税货物销售额500万元，销项税额为65万元。当月购进货物取得增值税专用发票注明税额为70万元，当月出口货物取得增值税专用发票注明税额为60万元。该企业当月应缴纳的增值税为多少？()

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

10.根据企业所得税法规定，以下哪项不属于企业的资产？()

A.库存商品

B.固定资产

C.无形资产

D.应收账款

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的纳税义务人？()

A.销售货物的企业

B.提供加工修理修配劳务的企业

C.出口货物企业

D.购买货物的企业

12.企业所得税的计税依据包括哪些项目？()

A.收入总额

B.费用支出

C.资产总额

D.税收滞纳金

13.以下哪些属于个人所得税的应税所得？()

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.养老保险

14.增值税的纳税申报有哪些基本要求？()

A.依法纳税

B.实事求是

C.及时申报

D.依法纳税申报

15.企业所得税的纳税申报有哪些期限规定？()

A.年度申报期限为次年的5月底前

B.季度申报期限为次季度的15日前

C.月度申报期限为次月的15日前

D.特殊情况可申请延期申报

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票上必须注明购买方名称、纳税人识别号、地址电话、开户行及账号、商品或服务名称、规格型号、数量、单价、金额、税额、价税合计等11项内容。

17.企业所得税的税率为25%，对小型微利企业减按20%的税率征收，对高新技术企业减按15%的税率征收。

18.个人所得税的税率分为七级超额累进税率，其中第一级税率为3%，最高级税率为45%。

19.增值税的计税依据为不含税销售额，即销售额减去销项税额。

20.企业所得税的会计核算应当遵循企业会计准则，保证会计信息的真实、完整。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为购买方抵扣进项税额的合法凭证。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据仅包括企业的收入总额。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的征收范围仅限于居民个人。()

A.正确B.错误

24.增值税的税率分为两种，即基本税率和低税率。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在以后的纳税年度结