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2025年税务师考试《涉税服务实务》专项试卷(含答案)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.某企业为增值税一般纳税人，2025年5月购入一台设备，取得增值税专用发票注明设备价款为50万元，增值税税额为8.5万元。该设备预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。2025年12月31日，该设备计提折旧累计金额为多少万元？()

A.3.5

B.4.0

C.4.5

D.5.0

2.某企业为增值税小规模纳税人，2025年7月销售货物取得含税销售额为50万元，适用的增值税征收率为3%。该企业应缴纳的增值税为多少万元？()

A.1.0

B.1.5

C.2.0

D.2.5

3.某企业为一般纳税人，2025年10月购入原材料一批，取得增值税专用发票注明原材料价款为100万元，增值税税额为17万元。该原材料用于生产应税货物。该企业当月可抵扣的进项税额为多少万元？()

A.17

B.100

C.117

D.0

4.某企业为增值税一般纳税人，2025年3月销售自产货物，取得不含税销售额为100万元，适用的增值税税率为13%。该企业应缴纳的增值税为多少万元？()

A.13

B.26

C.39

D.52

5.某企业为增值税小规模纳税人，2025年4月销售货物取得含税销售额为30万元，适用的增值税征收率为3%。该企业应缴纳的增值税为多少万元？()

A.0.9

B.1.2

C.1.8

D.2.4

6.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月购入固定资产，取得增值税专用发票注明固定资产价款为200万元，增值税税额为34万元。该固定资产预计使用年限为10年，采用直线法计提折旧。2025年12月31日，该固定资产计提折旧累计金额为多少万元？()

A.16

B.20

C.24

D.28

7.某企业为增值税一般纳税人，2025年9月销售应税服务，取得不含税销售额为200万元，适用的增值税税率为6%。该企业应缴纳的增值税为多少万元？()

A.12

B.24

C.30

D.36

8.某企业为增值税小规模纳税人，2025年11月销售货物取得含税销售额为40万元，适用的增值税征收率为3%。该企业应缴纳的增值税为多少万元？()

A.1.2

B.1.5

C.1.8

D.2.4

9.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月购入原材料一批，取得增值税专用发票注明原材料价款为150万元，增值税税额为25.5万元。该原材料用于生产免税货物。该企业当月可抵扣的进项税额为多少万元？()

A.25.5

B.0

C.150

D.175.5

10.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售自产货物，取得不含税销售额为300万元，适用的增值税税率为9%。该企业应缴纳的增值税为多少万元？()

A.27

B.81

C.108

D.243

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，下列哪些情形下，纳税人可以适用简易计税方法计税？()

A.销售自产货物或提供加工、修理修配劳务的小规模纳税人

B.提供交通运输服务的一般纳税人

C.销售货物的小规模纳税人

D.提供建筑服务的一般纳税人

12.在企业所得税汇算清缴时，企业发生的下列支出中，哪些支出不得税前扣除？()

A.资本性支出

B.惩罚性支出

C.无形资产开发支出

D.捐赠支出

13.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，下列哪些收入应当计入企业的应纳税所得额？()

A.销售商品收入

B.提供服务收入

C.股息、红利等权益性投资收益

D.利息收入

14.在增值税的征收管理中，下列哪些行为构成偷税？()

A.虚假列支费用

B.未经批准减免税款

C.采取隐瞒收入的方式逃避税款

D.未按规定进行纳税申报

15.在个人所得税的征收管理中，下列哪些收入属于综合所得？()

A.工资、薪金所得

B.个体工商户的生产、经营所得

C.劳务报酬所得

D.财产转让所得

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人购进应税货物或接受应税劳务支付的增值税，在取得增值税专用发票的情况下，可以抵扣销项税额，计算应纳税额，抵扣的进项税额在增值税专用发票上通常体现为______。

17.企业所得税的纳税期限，按月或者按季预缴，年终汇算清缴，多退少补，企业应当自月份或者季度终了之日起______内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

18.增值税纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务的应税行为，除特殊情况外，其纳税义务发生时间为______。

19.企业所