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2025年税务师《财务与税法》卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，属于增值税进项税额抵扣范围的是：()

A.外购货物用于职工福利的进项税额

B.外购货物用于在建工程的进项税额

C.外购货物用于销售免税货物的进项税额

D.外购货物用于投资、分配的进项税额

2.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税应税行为的是：()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.转让无形资产，但用于集体福利或个人消费的除外

3.企业发生的下列支出中，不得在企业所得税税前扣除的是：()

A.用于研究开发的费用

B.用于广告宣传的费用

C.用于捐赠的费用

D.用于职工培训的费用

4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税应税收入的是：()

A.销售商品的收入

B.提供服务的收入

C.资产转让的收入

D.政府补助收入，但与资产相关且按照规定应于收到时一次性确认收入的

5.下列各项中，不属于企业财产损失的是：()

A.因自然灾害造成的财产损失

B.因火灾造成的财产损失

C.因被盗造成的财产损失

D.因产品质量问题造成的财产损失

6.根据《企业所得税法》的规定，下列各项中，不属于应税所得的是：()

A.利息收入

B.股息收入

C.资产转让收入

D.国债利息收入

7.企业发生的下列支出中，不得在增值税进项税额中抵扣的是：()

A.购买原材料支付的增值税进项税额

B.购买固定资产支付的增值税进项税额

C.购买无形资产支付的增值税进项税额

D.购买自用不动产支付的增值税进项税额

8.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税纳税人的是：()

A.销售货物的企业

B.提供加工、修理修配劳务的企业

C.出口货物的企业

D.个人出租房屋

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税税前扣除项目的是：()

A.职工工资及福利费

B.投资收益

C.利息支出

D.财产保险费

10.企业发生的下列支出中，不得在增值税销项税额中计入的是：()

A.销售货物取得的货款

B.销售货物收取的代垫运费

C.销售货物支付的运输费用

D.销售货物支付的包装费用

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的纳税义务人包括以下哪些？()

A.在中国境内设立的企业

B.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业

C.在中国境内设立机构、场所，但有来源于中国境外所得的非居民企业

D.在中国境内设立机构、场所，且有来源于中国境内所得的非居民企业

12.增值税的征税范围包括以下哪些？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

13.根据企业所得税法律制度的规定，下列哪些收入属于免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助收入

14.企业所得税前扣除的项目包括以下哪些？()

A.职工工资及福利费

B.用于研究开发的费用

C.用于广告宣传的费用

D.用于职工培训的费用

15.增值税的税率包括以下哪些？()

A.6%的基本税率

B.9%的适用低税率

C.13%的适用低税率

D.0%的出口税率

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，应纳税所得额的计算公式为：应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的以前年度亏损。

17.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人应纳税额的计算公式为：应纳税额=销项税额-进项税额。

18.根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

19.增值税的纳税义务发生时间为：销售货物、提供加工、修理修配劳务的，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税的税率分为基本税率、低税率和零税率，其中基本税率为13%，低税率为9%和6%，零税率为0%。

四、判断题(共5题)

21.企业所得税的纳税年度采用公历年度，即从每年的1月1日至12月31日。()

A.正确B.错误

22.增值税的纳税人可以同时享受6%和9%的税率优惠。()

A.正确