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2025年税务师《税法二》个人所得税专项扣除专题卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.个人所得税专项附加扣除中，子女教育专项附加扣除的扣除主体是谁？()

A.父母双方

B.父亲

C.母亲

D.子女本人

2.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限是多久？()

A.5年

B.10年

C.15年

D.无期限

3.个人所得税专项附加扣除中，赡养老人专项附加扣除的标准是多少？()

A.每人每月2000元

B.每人每月1500元

C.每人每月1000元

D.每人每月500元

4.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗专项附加扣除的年度累计自付费用起征点是多少？()

A.1万元

B.2万元

C.3万元

D.4万元

5.个人所得税专项附加扣除中，继续教育专项附加扣除的扣除标准是多少？()

A.每人每月2000元

B.每人每月1500元

C.每人每月1000元

D.每人每月500元

6.个人所得税专项附加扣除中，住房租金专项附加扣除的标准是多少？()

A.每人每月1500元

B.每人每月1000元

C.每人每月800元

D.每人每月500元

7.个人所得税专项附加扣除中，纳税人本人或配偶在一个纳税年度内首次参加职业资格继续教育，其费用支出如何扣除？()

A.可以一次性扣除

B.可以分月扣除

C.可以累计扣除

D.不能扣除

8.个人所得税专项附加扣除中，纳税人本人或配偶在一个纳税年度内首次参加学历继续教育，其费用支出如何扣除？()

A.可以一次性扣除

B.可以分月扣除

C.可以累计扣除

D.不能扣除

9.个人所得税专项附加扣除中，纳税人本人或配偶在一个纳税年度内参加职业资格继续教育，其费用支出如何扣除？()

A.可以一次性扣除

B.可以分月扣除

C.可以累计扣除

D.不能扣除

10.个人所得税专项附加扣除中，纳税人本人或配偶在一个纳税年度内参加学历继续教育，其费用支出如何扣除？()

A.可以一次性扣除

B.可以分月扣除

C.可以累计扣除

D.不能扣除

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于个人所得税专项附加扣除的范围？()

A.子女教育

B.住房贷款利息

C.赡养老人

D.大病医疗

E.继续教育

F.住房租金

12.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些情况可以享受住房贷款利息专项附加扣除？()

A.纳税人本人或配偶购买住房贷款

B.纳税人子女购买住房贷款

C.纳税人父母购买住房贷款

D.纳税人兄弟姐妹购买住房贷款

E.纳税人本人或配偶租房居住

13.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些费用可以计入大病医疗专项附加扣除的年度累计自付费用？()

A.医疗保险报销后的个人自付费用

B.公费医疗报销后的个人自付费用

C.商业医疗保险报销后的个人自付费用

D.民间借贷的利息费用

E.社会捐助的款项

14.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些情况可以享受继续教育专项附加扣除？()

A.纳税人本人或配偶参加学历继续教育

B.纳税人子女参加学历继续教育

C.纳税人本人或配偶参加职业资格继续教育

D.纳税人子女参加职业资格继续教育

E.纳税人参加在线教育课程

15.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些情况可以享受住房租金专项附加扣除？()

A.纳税人本人或配偶租房居住

B.纳税人子女租房居住

C.纳税人父母租房居住

D.纳税人兄弟姐妹租房居住

E.纳税人单位提供住房

三、填空题(共5题)

16.个人所得税专项附加扣除中，子女教育的扣除主体为父母双方，包括生父母、继父母、养父母，以及继父母和养父母子女承受的__关系__。

17.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长不超过__10年__。

18.个人所得税专项附加扣除中，赡养老人专项附加扣除的标准是每人每月__1000元__，但最高不超过__2000元__。

19.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗专项附加扣除的年度累计自付费用起征点是__3万元__，超过起征点的部分可以按照规定扣除。

20.个人所得税专项附加扣除中，继续教育专项附加扣除的标准是每人每月__1000元__，但每年不超过__8000元__。

四、判断题(共5题)

21.个人所得税专项附加扣除中，子女教育专项附加扣除的金额可以由父母双方分别扣除。()

A.正确B.错误

22.个人所得税专项附加扣除中，住房贷款利息专项附加扣除可以由房屋产权所有者本人或其配偶扣除