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采购与付款循环内部控制测试程序表.pdf

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    采购与付款循环内部控制测试程序表

    被审计单位：编制人：日期：索引号：

    会计期间或至日：复核人：日期：页次：

    在评价了采购与付款循环的内部控制设计有效并被执行的基础上，充分考虑下列因素：

    1.审计成本效益的控制要求

    2.注册会计师在判断了仅实施实质性审计程序不足以将认定层次重大错报风险降至可接受的低水平。

    3.通过检查该控制是否在被审L单位的经营过程中，能够在不同业务单元及不同时间按照既定设计被一

    贯推行，从而评价采购与付款循环控制制度执行的有效性。

    4.实现

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