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控制领域防范对象控制措施检查措施识别风险风险应对
1、企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理
层的职责权限、任职条件、议事规则和⼯作程序，确保决策、执⾏和监
（1）从财务报表层次初步了
督相互分离，形成制衡。
解内部控制整体风险；
2、企业的重⼤决策、重⼤事项、重要⼈事任免及⼤额资⾦⽀付业务等，
（2）识别、了解和测试企业1、企业未建⽴相关制度。
应当按照规定的权限和程序实⾏集体决策审批或者联签制度。任何个⼈
层⾯控制；2、相关制度未得到有效运1、建⽴和完善相关企业管理制度。
挪⽤资⾦、职务侵不得单独进⾏决策或者擅⾃改变集体决策意见。重⼤决策、重⼤事项、
组织架构（3）识别重要账户、列报及⾏。2、对已经出现风险的问题予以应对，包括
占、伪造公司印章重要⼈事任免及⼤额资⾦⽀付业务的具体标准由企业⾃⾏确定。
其相关认定；3、出现挪⽤资⾦、职务侵刑事控告。
3、企业拥有⼦公司的，应当建⽴科学的投资管控制度，通过合法有效的
（4）了解潜在错报的来源并占、伪造公司印章等情形
形式履⾏出资⼈职责、维护出资⼈权益，重点关注⼦公司特别是异地、
识别相应的控制；
境外⼦公司的发展战略、年度财务预决算、重⼤投融资、重⼤担保、⼤
（5）选择拟测试的控制。
额资⾦使⽤、主要资产处置、重要⼈事任免、内部控制体系建设等重要
事项。
1、了解关键岗位相关⼈员是
否签订保密协议。
2、不相容职务是否未分离。
①授权进⾏某项经济业务和
执⾏该项业务的职务要分
离，如有权决定或审批材料
采购的⼈员不能同时兼任采
购员职务。
1、企业确定选聘⼈员后，应当依法签订劳动合同，建⽴劳动⽤⼯关
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