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税务文书考研真题及答案2025

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.税务文书的定义是指（B）

A.税务机关内部使用的文件

B.税务机关与纳税人之间具有法律效力的文件

C.税务理论研究的相关文献

D.税务政策法规的汇编

2.税务文书的种类不包括（C）

A.税务登记表

B.税务检查报告

C.税务审计报告

D.税务处罚决定书

3.税务文书的格式要求中，以下哪项是不正确的（A）

A.文书内容可以随意排列，不要求顺序

B.文书必须使用规范的字体和字号

C.文书中的数字必须使用阿拉伯数字

D.文书必须加盖税务机关的公章

4.税务文书的语言要求中，以下哪项是不正确的（D）

A.语言必须准确、简洁

B.语言必须符合法律规范

C.语言必须通俗易懂

D.语言可以适当使用口语化表达

5.税务文书的制作过程中，以下哪项是不正确的（C）

A.必须经过审核

B.必须经过复核

C.可以由非税务机关人员制作

D.必须注明制作日期

6.税务文书的送达方式中，以下哪项是不正确的（B）

A.直接送达

B.电话送达

C.邮寄送达

D.委托送达

7.税务文书的保存期限中，以下哪项是不正确的（A）

A.税务登记表保存期限为1年

B.税务检查报告保存期限为5年

C.税务处罚决定书保存期限为10年

D.税务审计报告保存期限为15年

8.税务文书的法律效力中，以下哪项是不正确的（D）

A.税务登记表具有法律效力

B.税务检查报告具有法律效力

C.税务处罚决定书具有法律效力

D.税务政策建议书具有法律效力

9.税务文书的制作过程中，以下哪项是不正确的（B）

A.必须符合法律法规的要求

B.可以随意修改文书内容

C.必须经过相关负责人签字

D.必须注明制作单位

10.税务文书的种类中，以下哪项是不正确的（C）

A.税务登记表

B.税务检查报告

C.税务预算表

D.税务处罚决定书

答案：1.B2.C3.A4.D5.C6.B7.A8.D9.B10.C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.税务文书的种类包括（ABCD）

A.税务登记表

B.税务检查报告

C.税务处罚决定书

D.税务审计报告

2.税务文书的格式要求中，以下哪些是正确的（ABCD）

A.文书必须使用规范的字体和字号

B.文书中的数字必须使用阿拉伯数字

C.文书必须加盖税务机关的公章

D.文书内容必须按照规定顺序排列

3.税务文书的语言要求中，以下哪些是正确的（ABC）

A.语言必须准确、简洁

B.语言必须符合法律规范

C.语言必须通俗易懂

D.语言可以适当使用口语化表达

4.税务文书的制作过程中，以下哪些是正确的（ABCD）

A.必须经过审核

B.必须经过复核

C.必须由税务机关人员制作

D.必须注明制作日期

5.税务文书的送达方式中，以下哪些是正确的（ABCD）

A.直接送达

B.电话送达

C.邮寄送达

D.委托送达

6.税务文书的保存期限中，以下哪些是正确的（BCD）

A.税务登记表保存期限为1年

B.税务检查报告保存期限为5年

C.税务处罚决定书保存期限为10年

D.税务审计报告保存期限为15年

7.税务文书的法律效力中，以下哪些是正确的（ABCD）

A.税务登记表具有法律效力

B.税务检查报告具有法律效力

C.税务处罚决定书具有法律效力

D.税务审计报告具有法律效力

8.税务文书的制作过程中，以下哪些是正确的（ABCD）

A.必须符合法律法规的要求

B.可以随意修改文书内容

C.必须经过相关负责人签字

D.必须注明制作单位

9.税务文书的种类中，以下哪些是正确的（ABD）

A.税务登记表

B.税务检查报告

C.税务预算表

D.税务处罚决定书

10.税务文书的法律效力中，以下哪些是正确的（ABCD）

A.税务登记表具有法律效力

B.税务检查报告具有法律效力

C.税务处罚决定书具有法律效力

D.税务审计报告具有法律效力

答案：1.ABCD2.ABCD3.ABC4.ABCD5.ABCD6.BCD7.ABCD8.ABCD9.ABD10.ABCD

三、判断题（每题2分，共10题）

1.税务文书的制作过程中，可以由非税务机关人员制作。（×）

2.税务文书的送达方式中，电话送达是一种合法的送达方式。（×）

3.税务文书的保存期限中，税务登记表保存期限为1年。（×）

4.税务文书的法律效力中，税务政策建议书具有法律效力。（×）

5.税务文书的制作过程中，可以随意修改文书内容。（×）

6.税务文书的种类中，税务预算表是一种常见的税务文书。（×）

7.税务文书的送达方式中，