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税法二历年真题及答案解析2025

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，在税前扣除时，应当遵循的原则是（）。

A.实际发生原则

B.权责发生制原则

C.收付实现制原则

D.配比原则

答案：A

2.下列各项中，不属于企业所得税收入总额的是（）。

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.政府补助收入

答案：D

3.个人所得税中，下列收入中免征个人所得税的是（）。

A.利息收入

B.股息收入

C.稿酬收入

D.财产租赁收入

答案：C

4.增值税纳税人销售货物或者提供应税劳务，采用（）计税方法。

A.税率

B.征收率

C.定率

D.比例

答案：A

5.企业发生的广告费和业务宣传费，在税前扣除时，其扣除限额为（）。

A.年度营业收入15%

B.年度营业收入5%

C.年度营业成本15%

D.年度营业成本5%

答案：B

6.下列各项中，不属于企业所得税不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

C.国债利息收入

D.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

答案：A

7.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A

8.个人所得税中，下列收入中属于劳务报酬所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.财产转让所得

答案：C

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，在税前扣除时，应当（）。

A.经过税务机关审批

B.经过主管税务机关备案

C.符合实际发生原则

D.经过审计机构审计

答案：C

10.增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务，采用（）计税方法。

A.税率

B.征收率

C.定率

D.比例

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.捐赠支出

答案：A,B,C

2.个人所得税的应税所得包括（）。

A.工资薪金所得

B.稿酬所得

C.劳务报酬所得

D.财产租赁所得

答案：A,B,C,D

3.增值税的纳税人包括（）。

A.销售货物单位

B.提供应税劳务单位

C.小规模纳税人

D.一般纳税人

答案：A,B,C,D

4.企业发生的广告费和业务宣传费，在税前扣除时，其扣除限额的依据包括（）。

A.年度营业收入

B.年度营业成本

C.年度利润总额

D.年度应纳税所得额

答案：A,B

5.企业所得税的不征税收入包括（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.财政拨款

D.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

答案：A,B

6.增值税小规模纳税人的征收率包括（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

答案：A,B

7.个人所得税的劳务报酬所得包括（）。

A.设计服务所得

B.讲学所得

C.翻译所得

D.助教所得

答案：A,B,C,D

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，在税前扣除时，应当符合的条件包括（）。

A.与生产经营活动相关

B.合理支出

C.经过税务机关审批

D.经过主管税务机关备案

答案：A,B

9.增值税一般纳税人的计税方法包括（）。

A.税率

B.征收率

C.定率

D.比例

答案：A

10.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.捐赠支出

答案：A,B,C,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，在税前扣除时，应当经过税务机关审批。

答案：错误

2.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、稿酬所得、劳务报酬所得和财产租赁所得。

答案：正确

3.增值税的纳税人包括销售货物单位、提供应税劳务单位、小规模纳税人和一般纳税人。

答案：正确

4.企业发生的广告费和业务宣传费，在税前扣除时，其扣除限额为年度营业收入的15%。

答案：错误

5.企业所得税的不征税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益。

答案：正确

6.增值税小规模纳税人的征收率为3%和5%。

答案：正确

7.个人所得税的劳务报酬所得包括设计服务所得、讲学所得、翻译所得和助教所得。

答案：正确

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，在税前扣除时，应当符合与生产经营活动相关和合理支出的条件。

答案