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税务师经典题目及答案

一、单项选择题（总共10题，每题2分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当根据其性质和实际发生额列入（）。

A.营业外支出

B.管理费用

C.营业收入

D.其他业务收入

答案：B

2.下列项目中，不应计入企业应纳税所得额的是（）。

A.罚金

B.水灾损失保险赔偿款

C.超过规定标准的业务招待费

D.存货盘盈

答案：B

3.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不能扣除的是（）。

A.资产损失

B.工资薪金支出

C.超标的广告费

D.非广告性质的赞助支出

答案：C

4.个人所得税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

答案：B

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除，该政策适用于（）。

A.所得税

B.增值税

C.消费税

D.营业税

答案：A

6.下列项目中，属于增值税视同销售行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于对外捐赠

C.将自产货物分配给股东

D.以上都是

答案：D

7.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当根据其性质和实际发生额列入（）。

A.营业外支出

B.管理费用

C.营业收入

D.其他业务收入

答案：B

8.下列项目中，不应计入企业应纳税所得额的是（）。

A.罚金

B.水灾损失保险赔偿款

C.超过规定标准的业务招待费

D.存货盘盈

答案：B

9.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不能扣除的是（）。

A.资产损失

B.工资薪金支出

C.超标的广告费

D.非广告性质的赞助支出

答案：C

10.个人所得税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

答案：B

二、多项选择题（总共10题，每题2分）

1.下列项目中，属于企业所得税前扣除项目的有（）。

A.工资薪金支出

B.资产损失

C.超标的广告费

D.非广告性质的赞助支出

E.捐赠支出

答案：A、B、E

2.下列项目中，属于增值税征税范围的有（）。

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.提供应税服务

D.转让无形资产

E.销售不动产

答案：A、B、C、D、E

3.下列项目中，属于个人所得税应税所得的有（）。

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.劳务报酬所得

D.股息、红利所得

E.税务师收入

答案：A、B、C、D、E

4.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当根据其性质和实际发生额列入（）。

A.营业外支出

B.管理费用

C.营业收入

D.其他业务收入

E.财务费用

答案：B、D、E

5.下列项目中，不应计入企业应纳税所得额的是（）。

A.罚金

B.水灾损失保险赔偿款

C.超过规定标准的业务招待费

D.存货盘盈

E.资产增值

答案：B、D

6.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不能扣除的是（）。

A.资产损失

B.工资薪金支出

C.超标的广告费

D.非广告性质的赞助支出

E.捐赠支出

答案：C、D

7.个人所得税的税率形式是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.累进税率

D.固定税率

E.比例累进税率

答案：A、B

8.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物用于对外捐赠

C.将自产货物分配给股东

D.将自产货物用于职工福利

E.将自产货物用于对外投资

答案：A、B、C、D、E

9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当根据其性质和实际发生额列入（）。

A.营业外支出

B.管理费用

C.营业收入

D.其他业务收入

E.财务费用

答案：B、D、E

10.下列项目中，不应计入企业应纳税所得额的是（）。

A.罚金

B.水灾损失保险赔偿款

C.超过规定标准的业务招待费

D.存货盘盈

E.资产增值

答案：B、D

三、判断题（总共10题，每题2分）

1.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当根据其性质和实际发生额列入管理费用。（）

答案：正确

2.下列项目中，不应计入企业应纳税所得额的是水灾损失保险赔偿款。（）

答案：正确

3.企业在计算应纳税所得额时，下列项目不能扣除的是超过规定标准的业务招待费。（）

答案：正确

4.个人所得税的税率形式是超额累进税率。（）

答案：正确

5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除，超过年