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税法原理自考真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收法律关系的核心是（）

A.征税主体

B.纳税主体

C.税收法律关系的内容

D.税收法律关系的客体

2.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

3.税收的无偿性是指（）

A.国家征税后不直接向具体纳税人返还或支付报酬

B.国家征税后直接向具体纳税人返还或支付报酬

C.国家征税后部分向具体纳税人返还或支付报酬

D.国家征税后有时向具体纳税人返还或支付报酬

4.我国现行增值税税率不包括（）

A.13%

B.9%

C.6%

D.5%

5.消费税的纳税环节一般是（）

A.生产环节

B.批发环节

C.零售环节

D.消费环节

6.企业所得税的税率一般为（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

7.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.减税

B.免税

C.罚款

D.税收抵免

8.税收法律关系的产生、变更和消灭是由（）决定的。

A.税收法律事实

B.税收法律规范

C.税收法律原则

D.税收法律制度

9.下列属于中央税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.城市维护建设税

D.房产税

10.税收的强制性体现在（）

A.国家凭借政治权力征税

B.纳税人必须依法纳税

C.税务机关必须依法征税

D.以上都是

答案：1.C2.C3.A4.D5.A6.C7.C8.A9.B10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的特征包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于税收实体法的有（）

A.增值税暂行条例

B.企业所得税法

C.税收征管法

D.发票管理办法

3.增值税的纳税人包括（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.扣缴义务人

4.消费税的征税范围包括（）

A.烟

B.酒

C.高档化妆品

D.小汽车

5.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

6.税收优惠的形式有（）

A.减税

B.免税

C.税收抵免

D.加速折旧

7.下列属于地方税的有（）

A.城镇土地使用税

B.耕地占用税

C.土地增值税

D.契税

8.税收法律关系的主体包括（）

A.征税主体

B.纳税主体

C.其他主体

D.客体

9.增值税的计税方法有（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.核定计税方法

D.特殊计税方法

10.消费税的计税依据可以是（）

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.以上都不是

答案：1.ABC2.AB3.ABD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABC9.AB10.ABC

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价外税。（）

3.消费税只在生产环节征收。（）

4.企业所得税的纳税人包括个人独资企业。（）

5.税收优惠是对纳税人的一种照顾。（）

6.税收法律关系的客体就是征税对象。（）

7.地方税的收入归地方政府所有。（）

8.增值税小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）

9.消费税的税率都是比例税率。（）

10.税收的固定性意味着税率永远不变。（）

答案：1.×2.√3.×4.×5.√6.√7.√8.√9.×10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

答：筹集财政收入；调节经济；调节收入分配；维护国家权益。

2.简述增值税的特点。

答：价外税；道道征税，税不重征；普遍征收，中性税收。

3.简述企业所得税的纳税调整。

答：调整收入、成本、费用等项目，使其符合税法规定，如超标准的业务招待费等需调增应纳税所得额。

4.简述税收法律关系的构成要素。

答：主体（征税主体、纳税主体等）、客体（征税对象）、内容（权利义务）。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国税收制度？

答：优化税种结构，合理调整税率，加强税收征管，提高税收效率，促进公平。

2.税收对经济发展有何影响？

答：能调节资源配置，影响产业结构，促进或抑制经济增长，引导投资方向等。

3.怎样加强税收征管？

答：完善征管制度，加强信息化建设，提高人员素质，强化税源监控，加大执法力度。

4.税收优惠政策的利弊分析。

答：利在促进特定产业发