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税法考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.印花税

2.增值税一般纳税人的税率是（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

3.消费税的计税依据一般是（）

A.成本

B.利润

C.销售额

D.数量

4.企业所得税的税率一般是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.个人所得税工资薪金所得的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

6.下列属于税收优惠的是（）

A.加征

B.减免税

C.退税

D.补税

7.关税的纳税义务人是（）

A.进口货物的收货人

B.出口货物的发货人

C.进出境物品的所有人

D.以上都是

8.增值税小规模纳税人的征收率是（）

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

9.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.10%

D.5%

10.印花税的税率形式有（）

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.A和B

答案：1.B2.D3.C4.C5.B6.B7.D8.B9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于税收特征的有（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.增值税的征税范围包括（）

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.进口货物

D.销售不动产

3.消费税的税目有（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

4.企业所得税的扣除项目包括（）

A.成本

B.费用

C.税金

D.损失

5.个人所得税的应税所得项目有（）

A.工资薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

6.下列属于税收征管环节的有（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

7.关税的分类有（）

A.进口关税

B.出口关税

C.过境关税

D.特惠关税

8.增值税的计税方法有（）

A.一般计税方法

B.简易计税方法

C.核定征收

D.查账征收

9.房产税的计税依据有（）

A.房产原值

B.房产租金收入

C.房产净值

D.房产评估值

10.印花税的纳税人有（）

A.立合同人

B.立据人

C.立账簿人

D.领受人

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABCD7.ABC8.AB9.AB10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税是价内税。（）

3.消费税是在生产销售环节征收。（）

4.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

5.个人所得税的纳税义务人仅指中国公民。（）

6.税收征管法只适用于税务机关。（）

7.关税是对进出境货物和物品征收的一种税。（）

8.增值税小规模纳税人不能自行开具增值税专用发票。（）

9.房产税的征税对象是房屋。（）

10.印花税只对经济合同征收。（）

答案：1.×2.×3.×4.√5.×6.×7.√8.×9.√10.×

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的作用。

答案：筹集财政收入、调节经济、调节分配。

2.增值税一般纳税人应纳税额如何计算？

答案：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。

3.企业所得税的纳税调整项目有哪些？

答案：如超标准的费用扣除、税收滞纳金等不得扣除项目等。

4.简述个人所得税的征收管理方式。

答案：代扣代缴、自行申报等。

讨论题（总4题题，每题5分）

1.如何完善我国税收制度？

答案：可优化税种结构，加强税收征管信息化建设等。

2.税收优惠对企业发展有何影响？

答案：减轻企业负担，促进企业创新和扩大投资等。

3.怎样提高公民的纳税意识？

答案：加强税法宣传教育，完善纳税服务等。

4.消费税调整的意义是什么？

答案：引导消费方向，促进产业结构调整等。