税务副处级笔试题及答案.docVIP

税务副处级笔试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于流转税的是（）

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

2.税收的基本特征不包括（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

3.小规模纳税人增值税征收率一般为（）

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.企业所得税的税率一般是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

5.下列不属于税收优惠形式的是（）

A.免税

B.减税

C.加税

D.退税

6.税务登记的种类不包括（）

A.开业登记

B.变更登记

C.注销登记

D.随意登记

7.发票的基本联次不包括（）

A.存根联

B.发票联

C.记账联

D.备用联

8.消费税主要对（）征收。

A.生活必需品

B.高档消费品

C.所有商品

D.农产品

9.税收征管的核心环节是（）

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

10.下列属于地方税的是（）

A.增值税

B.企业所得税

C.个人所得税

D.城镇土地使用税

答案：1.C2.D3.A4.C5.C6.D7.D8.B9.C也.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的职能包括（）

A.财政职能

B.经济职能

C.监督职能

D.调节职能

2.增值税的纳税人包括（）

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.个体工商户

D.企业法人

3.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.居民企业

B.非居民企业

C.个人独资企业

D.合伙企业

4.下列属于税收违法行为的有（）

A.偷税

B.漏税

C.抗税

D.骗税

5.税务机关有权进行的税务检查包括（）

A.检查纳税人账簿

B.检查纳税人仓库

C.询问纳税人情况

D.查询纳税人存款账户

6.下列属于税收保全措施的有（）

A.书面通知纳税人开户银行冻结存款

B.扣押、查封纳税人财产

C.拍卖纳税人财产

D.变卖纳税人财产

7.纳税申报的方式有（）

A.直接申报

B.邮寄申报

C.数据电文申报

D.简易申报

8.消费税的税目包括（）

A.烟

B.酒

C.化妆品

D.小汽车

9.下列属于税务行政处罚的种类有（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

10.税收管理体制的内容包括（）

A.税收立法权

B.税收执法权

C.税收收入划分

D.税务机构设置

答案：1.ABC2.AB3.AB4.ABCD5.ABCD6.AB7.ABCD8.ABCD9.ABC10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.一般纳税人都可以抵扣进项税额。（）

3.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

4.税收优惠都是合法的。（）

5.税务机关可以对纳税人的一切账户进行查询。（）

6.纳税申报期限和缴纳税款期限是一样的。（）

7.消费税只在生产环节征收。（）

8.税收违法行为都要承担刑事责任。（）

9.地方政府可以自行制定税收政策。（）

10.税务代理是纳税人自愿行为。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.×6.×7.×8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政职能。

答：税收是国家筹集财政收入的主要形式，具有强制性、无偿性和固定性，能保证财政收入稳定可靠，为国家各项职能实现提供资金保障。

2.简述增值税的特点。

答：增值税具有普遍征收、多环节课税、税负转嫁等特点，能避免重复征税，促进专业化协作，保持税收中性。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

答：包括收入类调整项目，如视同销售收入等；扣除类调整项目，如职工福利费等；资产类调整项目，如固定资产折旧等；特殊事项调整项目，如关联交易等。

4.简述税收征管的主要内容。

答：涵盖税务登记、账簿凭证管理、纳税申报、税款征收、税务检查、法律责任等，确保税收足额征收，维护税收秩序。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何加强税收征管信息化建设？

答：加大信息技术投入，搭建高效征管系统，实现信息共享，利用大数据分析监控税源，提高征管效率和精准度。

2.怎样优化纳税服务？

答：简化办税流程，提供多元化申报缴纳方式，加强政策宣传辅导，及时处理纳税人诉求，提升纳税人满意度。

3.如何防范税