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公司基本财务管理制度

引言

为规范公司财务管理行为，确保公司资金安全、完整，提高资金使用效益，保障公司经营活动的正常进行和健康发展，依据国家相关法律法规及公司章程，结合公司实际情况，特制定本制度。本制度旨在明确财务活动中的权责界限，规范财务流程，强化内部控制，为公司的稳健运营提供坚实的财务保障。

一、总则

（一）财务管理目标

公司财务管理以实现企业价值最大化为核心目标，具体包括：确保公司资金的安全与完整；提高资金使用效率，加速资金周转；合理控制成本费用，提升盈利能力；规范会计核算，提供真实、准确、完整的财务信息；有效防范财务风险。

（二）财务管理原则

公司财务管理遵循以下原则：

1.合法性原则：严格遵守国家财经法律法规、会计准则及相关制度。

2.统一性原则：公司财务管理实行统一领导、分级管理的体制，财务政策与制度保持统一。

3.审慎性原则：在财务决策和资金运作中，充分考虑风险因素，保持必要的谨慎。

4.效益性原则：各项财务活动以提高经济效益为出发点和落脚点。

5.不相容职务分离原则：合理设置财务岗位，确保不相容岗位相互分离、制约和监督。

（三）适用范围

本制度适用于公司及所属各部门、分支机构的所有财务活动。公司控股子公司可参照本制度，结合自身实际情况制定相应管理办法，并报公司备案。

二、资金管理

（一）现金管理

公司严格按照国家《现金管理暂行条例》管理现金。库存现金实行限额管理，由财务部门根据日常零星开支需要核定并报总经理批准。严禁白条抵库、挪用现金、公款私存。出纳人员每日盘点库存现金，做到日清月结，账实相符。大额现金支付需提前申请，经财务负责人及总经理批准后方可办理。

（二）银行存款管理

公司银行账户的开设、变更、注销须经财务负责人审核，总经理批准。财务部门应定期与银行对账，每月编制《银行存款余额调节表》，确保账账相符、账实相符。严禁出租、出借银行账户。公司资金实行集中管理，统一调度，提高资金使用效率。

（三）资金支付审批

公司所有资金支付均需履行审批程序。具体审批权限根据支付金额及性质由公司章程或总经理办公会另行规定。审批流程一般为：经办人申请并附有效凭证→部门负责人审核→财务部门复核→有权审批人批准→出纳付款。支付凭证必须真实、合法、完整。

三、资产管理

（一）固定资产管理

固定资产是指使用期限较长、单位价值较高，且在使用过程中保持原有实物形态的资产。公司对固定资产实行统一编号、归口管理、责任到人的管理办法。固定资产的购置、建造、报废、处置等均需履行审批手续。财务部门负责固定资产的价值核算与管理，实物管理部门负责资产的验收、登记、维护、盘点等工作。定期进行固定资产清查盘点，确保账实相符。

（二）存货管理

存货包括原材料、在产品、产成品、低值易耗品等。公司建立健全存货入库、出库、保管制度。存货计价方法一经确定，不得随意变更。定期进行存货盘点，对于盘盈、盘亏及毁损情况，应及时查明原因，按规定程序报批后处理，确保存货账实相符，防止积压和浪费。

（三）无形资产及其它资产管理

无形资产的取得、摊销、处置等应按会计准则执行。其他资产如长期待摊费用等，也应规范核算与管理，确保资产价值的真实、准确。

四、成本费用控制

（一）成本控制

公司建立成本预算管理制度，加强对生产经营过程中各项成本的控制。通过制定合理的消耗定额，控制材料、人工及制造费用的支出。定期进行成本分析，找出成本升降原因，采取有效措施降低成本。

（二）费用管理

费用支出应严格遵守国家规定及公司费用报销标准。各项费用报销须凭合法有效的原始凭证，按规定审批程序报批后，方可报销。财务部门对费用支出的真实性、合法性、合规性进行审核。鼓励节约，反对浪费，严格控制非生产性支出。

五、收入管理

公司各项收入应及时、足额入账，严禁隐瞒、截留、挪用。财务部门负责收入的核算与管理，确保收入确认符合会计准则规定。销售部门及相关业务部门应积极配合财务部门做好收入的催收工作，确保资金及时回笼。

六、财务报告与财务分析

（一）财务报告

财务部门应按照国家统一的会计制度及公司要求，及时、准确、完整地编制月度、季度、半年度及年度财务报告。财务报告包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及附注等。

（二）财务分析

公司定期进行财务分析，通过对财务数据的解读，评估公司的经营成果、财务状况及现金流量情况，揭示经营管理中存在的问题，为公司管理层提供决策依据。财务分析报告应具有针对性和建设性。

七、内部监督与责任追究

公司建立健全内部财务监督制度，财务部门及内部审计部门（如设）对公司的财务活动进行监督检查。对违反本制度及国家财经纪律的行为，应及时制止并追究相关人员责任。情节严重者，将按公司规定给予处分，涉嫌违法的，移交司法机关处理。

八、附则

本制度未尽事宜，依照国家有关法律法规及公