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2025年税务师《税收政策与征管实务》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税收政策调整时，下列哪项表述是正确的（）

A.所有纳税人都必须立即执行新的税收政策

B.纳税人可以根据自身情况选择是否执行新的税收政策

C.税务机关有权要求纳税人解释未执行新政策的原因

D.新税收政策对所有纳税人的影响完全相同

答案：C

解析：税收政策的调整通常需要纳税人逐步适应和执行。税务机关有权要求纳税人解释未执行新政策的原因，以便了解具体情况并给予必要的指导和帮助。并非所有纳税人必须立即执行新的税收政策，纳税人可以根据自身情况选择执行的时间。新税收政策对所有纳税人的影响可能不同，取决于多种因素。

2.纳税人在进行税务申报时，发现申报错误，下列哪项处理方式是正确的（）

A.立即停止申报，等待税务机关通知

B.向税务机关提交更正申报，并说明错误原因

C.试图通过隐瞒错误来逃避处罚

D.联系税务机关，请求重新申报

答案：B

解析：纳税人在进行税务申报时，如果发现申报错误，应当及时向税务机关提交更正申报，并说明错误原因。这样可以避免因错误申报而导致的罚款或其他处罚。立即停止申报或试图隐瞒错误都是不正确的处理方式。联系税务机关请求重新申报也是一种可行的处理方式，但提交更正申报是最直接和规范的做法。

3.税务机关在进行税务检查时，可以采取的措施不包括：

A.查阅纳税人的财务账簿

B.调查纳税人的交易对手

C.限制纳税人的经营活动

D.要求纳税人提供相关资料

答案：C

解析：税务机关在进行税务检查时，可以采取多种措施，包括查阅纳税人的财务账簿、调查纳税人的交易对手以及要求纳税人提供相关资料等。限制纳税人的经营活动是不合法的措施，税务机关无权随意限制纳税人的正常经营活动。纳税人的经营活动应当受到法律的保护，只有在涉嫌严重税务违法的情况下，税务机关才能采取相应的限制措施。

4.税收征管中的“风险评估”是指：

A.对纳税人进行随机抽查

B.根据纳税人特征评估其税务风险

C.对所有纳税人进行统一评估

D.评估税务机关的征管效率

答案：B

解析：税收征管中的“风险评估”是指根据纳税人的特征（如行业、规模、历史税务记录等）评估其税务风险。这种评估有助于税务机关将有限的资源集中在风险较高的纳税人身上，提高征管效率。随机抽查、对所有纳税人进行统一评估以及评估税务机关的征管效率都不是风险评估的正确理解。

5.纳税人享受税收优惠政策时，应当：

A.自行决定是否享受

B.向税务机关申请备案

C.公开披露享受情况

D.按税务机关要求提供相关证明

答案：D

解析：纳税人享受税收优惠政策时，应当按照税务机关的要求提供相关证明材料。这是为了确保纳税人符合享受优惠的条件，防止滥用税收优惠政策。自行决定是否享受、向税务机关申请备案以及公开披露享受情况都不是享受税收优惠的正确方式。税务机关有权要求纳税人提供相关证明，以核实其享受优惠的资格。

6.税务行政复议的申请期限是：

A.纳税人知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起30日内

B.纳税人知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起60日内

C.纳税人知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内

D.纳税人知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起180日内

答案：A

解析：税务行政复议的申请期限是纳税人知道或者应当知道税务机关作出具体行政行为之日起30日内。这是为了确保纳税人能够在合理的时间内行使行政复议权。60日、90日和180日都不是税务行政复议的申请期限。

7.税收保全措施包括：

A.查封纳税人的财产

B.限制纳税人的存款

C.通知纳税人开户银行冻结纳税人的存款

D.以上都是

答案：D

解析：税收保全措施包括查封纳税人的财产、限制纳税人的存款以及通知纳税人开户银行冻结纳税人的存款等。这些措施旨在防止纳税人转移、隐匿财产，确保税收债权的实现。因此，以上都是税收保全措施。

8.纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税时，应当：

A.立即进行补报

B.向税务机关申请延期申报

C.被税务机关罚款

D.无需任何处理

答案：B

解析：纳税人因不可抗力导致无法按期申报纳税时，应当向税务机关申请延期申报。不可抗力是指不能预见、不能避免并不能克服的客观情况，如自然灾害等。在这种情况下，纳税人无法按时申报是正常的，应当及时向税务机关申请延期。立即进行补报、被税务机关罚款以及无需任何处理都不是正确的处理方式。

9.税务机关对纳税人进行税务检查时，应当：

A.出示税务检查证件

B.不需要任何证件

C.只需要口头通知纳税人

D.由纳税人自行决定是否配合

答