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2025税务招聘试卷及答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.企业所得税的纳税人是哪些单位或个人？()

A.在中国境内注册的企业、事业单位、社会团体等组织

B.在中国境内注册的个体工商户

C.在中国境内注册的基金会、民办非企业单位等

D.以上都是

2.增值税的征税范围包括哪些商品和服务？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.以上都是

3.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.按月预扣预缴

B.按年汇总纳税

C.按次申报纳税

D.以上都是

4.增值税的税率分为几种？()

A.三种

B.四种

C.五种

D.六种

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应纳税所得额减去准予扣除的项目

D.以上都是

6.增值税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每月25日前

C.每月20日前

D.每月10日前

7.个人所得税的税率是多少？()

A.3%至45%

B.5%至35%

C.3%至45%

D.5%至35%

8.增值税的免税项目有哪些？()

A.国际运输服务

B.销售自用房地产

C.销售免税农产品

D.以上都是

9.个人所得税的纳税申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.扣缴义务人代扣代缴

C.代理申报

D.以上都是

二、多选题(共5题)

10.以下哪些属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

11.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？()

A.工资薪金支出

B.财产损失

C.捐赠支出

D.利息支出

12.个人所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.中国公民

B.在中国境内有住所的个人

C.无住所而在中国境内居住满一年的个人

D.在中国境内无住所又不居住或者居住不满一年的个人

13.以下哪些属于增值税的免税项目？()

A.国际运输服务

B.销售自用房地产

C.销售免税农产品

D.教育服务

14.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.税收减免

B.税收抵免

C.税收优惠税率

D.税收延期缴纳

三、填空题(共5题)

15.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税人是指在中国境内销售货物或者提供加工、修理、修配劳务以及销售服务、无形资产、不动产的单位和个人。

16.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。

17.个人所得税的税率分为七个级距，即工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、经营所得、利息、股息、红利所得和其他所得，适用3%至45%的超额累进税率。

18.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月，具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。

19.根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，居民个人从中国境内取得所得，按照累进税率缴纳个人所得税；非居民个人从中国境内取得所得，按照比例税率缴纳个人所得税。

四、判断题(共5题)

20.增值税的纳税人只需在销售货物时缴纳增值税。()

A.正确B.错误

21.企业所得税的亏损可以在无限期内用税前利润弥补。()

A.正确B.错误

22.个人所得税的起征点是固定的，无论个人收入如何，都适用同一起征点。()

A.正确B.错误

23.增值税的免税项目是指免征增值税但不免征消费税的商品或服务。()

A.正确B.错误

24.非居民个人在中国境内取得的所得，无论所得来源如何，都应缴纳个人所得税。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

25.问：什么是增值税的简易计税方法？

26.问：企业所得税的税收优惠政策有哪些？

27.问：个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？

28.问：什么是增值税的进项税额？

29.问：什么是企业所得税的亏损弥补制度？

2025税务招聘试卷及答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税人包括在中国境内注册的企业、事业单位、社会团体等组织，个体工商户，以及基