国企财务预算管理与执行办法.docxVIP

国企财务预算管理与执行办法

一、总则

（一）目的与依据

为规范国有企业（以下简称“企业”）财务预算管理，提高预算管理的科学性、严肃性和有效性，充分发挥预算在资源配置、经营调控和风险防范中的核心作用，确保企业战略目标的实现和国有资产的保值增值，依据国家有关财经法律法规、财务会计制度以及上级主管单位相关管理要求，结合企业实际情况，制定本办法。

（二）定义

本办法所称财务预算，是指企业在预测和决策的基础上，围绕战略规划和年度经营目标，对预算期内资金的取得、投放、各项收入和支出、经营成果及其分配等所作的具体安排。财务预算管理是指对预算的编制、审批、执行、控制、调整、分析、考核及监督等全过程的管理活动。

（三）适用范围

本办法适用于企业本部及所属各级全资、控股子公司（以下统称“各单位”）的财务预算管理工作。参股公司可参照执行或根据股权比例及公司章程规定参与其预算管理。

（四）原则

1.战略导向原则：预算编制应紧密围绕企业发展战略和年度经营目标，确保战略规划的落地实施。

2.全面性原则：预算管理应覆盖企业全部经济活动、所有部门和层级，实现全员、全过程、全方位的预算控制。

3.审慎性原则：预算编制应充分考虑市场变化和经营风险，坚持量入为出、收支平衡，适度留有余地。

4.效益优先原则：预算安排应突出重点，优化资源配置，优先保障战略性、高效益项目的资金需求，提高资金使用效益。

5.权责对等原则：明确各预算责任主体的权利与责任，将预算执行情况与绩效考核相结合，确保预算目标的实现。

6.严肃性与灵活性相结合原则：预算一经批准，必须严格执行；同时，当内外部环境发生重大变化时，应按规定程序进行调整。

二、预算管理组织架构与职责

（一）预算管理决策机构

企业应设立预算管理委员会（或类似决策机构，以下统称“预算委员会”），作为财务预算管理的最高决策机构。预算委员会主任一般由企业主要负责人担任，成员包括分管财务、经营、投资等工作的领导及相关部门负责人。其主要职责包括：

1.审定企业预算管理办法、制度及相关政策。

2.审议并提出企业年度预算目标。

3.审查企业年度财务预算方案及预算调整方案。

4.协调解决预算编制和执行中的重大问题。

5.审定预算考核结果和奖惩方案。

（二）预算管理日常工作机构

企业财务部门是预算管理的日常工作机构，在预算委员会的领导下开展工作。其主要职责包括：

1.组织拟订企业预算管理办法、制度及相关细则。

2.组织企业年度预算的编制、汇总、审核、上报等工作。

3.跟踪、监控企业预算执行情况，定期进行预算执行分析，提交分析报告。

4.受理各单位预算调整申请，初审后报预算委员会审批。

5.组织开展预算考核工作，提出考核意见和奖惩建议。

6.负责预算管理的其他日常事务。

（三）预算执行单位

各业务部门、所属单位是预算的具体执行单位。其主要职责包括：

1.根据企业预算目标和编制要求，负责本单位（部门）业务预算的编制、上报。

2.严格执行经批准的预算，控制预算支出，确保预算收入实现。

3.定期分析本单位（部门）预算执行情况，及时报告预算执行中存在的问题。

4.提出本单位（部门）的预算调整申请，并说明调整理由。

5.配合预算管理部门开展预算的考核、审计等工作。

三、预算编制

（一）预算编制的对象与内容

企业财务预算体系应包括经营预算、资本预算和财务预算三大部分。

1.经营预算：是指与企业日常经营活动直接相关的销售、生产、采购、成本、费用等预算，是财务预算的基础。主要包括：销售预算、生产预算、采购预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费用预算、产品成本预算、销售费用预算、管理费用预算、财务费用预算等。

2.资本预算：是指企业长期投资和非经常性重大项目投资、融资等预算，主要包括：固定资产投资预算、无形资产投资预算、对外投资预算、债务融资预算、权益融资预算等。

3.财务预算：是以经营预算和资本预算为基础编制的，反映企业预算期内财务状况、经营成果和现金流量的预算，主要包括：现金预算、预计利润表、预计资产负债表、预计现金流量表。

（二）预算编制的流程

企业预算编制一般应遵循“自上而下、自下而上、上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序。

1.预算目标下达：企业预算委员会根据战略规划和年度经营目标，提出下一年度企业预算总体目标及各单位（部门）的预算控制指标，由预算管理日常工作机构下达至各预算执行单位。

2.预算草案编制：各预算执行单位根据下达的预算目标和编制要求，结合自身实际情况，编制本单位（部门）的详细预算草案，并按规定时间上报预算管理日常工作机构。

3.预算审核与汇总：预算管理日常工作机构对各单位（部门）上报的预算草案进行审核、汇总、平衡，对发现的问题与