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2025年税务师《税收稽查实务》备考题库及答案解析
单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________
一、选择题
1.税务稽查选案时，下列哪项因素通常不被作为重点考虑（）
A.税收违法行为发生的频率
B.税收违法行为的性质严重程度
C.纳税人的信用等级
D.税收政策的调整情况
答案：D
解析：税务稽查选案主要依据税收违法行为发生的频率、性质严重程度以及纳税人的信用等级等因素，重点关注那些高风险、高危害的税收违法行为。税收政策的调整情况虽然重要，但通常不是选案的直接依据，而是影响稽查重点方向的因素之一。
2.税务稽查过程中，证据收集的主要目的是什么（）
A.处罚纳税人
B.确定纳税人是否存在税收违法行为
C.收取罚款
D.维护税务机关形象
答案：B
解析：税务稽查过程中，证据收集的主要目的是确定纳税人是否存在税收违法行为，为后续的税务处理或税务处罚提供事实依据。处罚、收取罚款和维护税务机关形象都是稽查的结果或目的，而非证据收集的主要目的。
3.在税务稽查报告中，对税收违法行为事实的描述应该遵循什么原则（）
A.主观臆断
B.客观、真实、准确
C.抽象概括
D.强调纳税人过错
答案：B
解析：税务稽查报告中对税收违法行为事实的描述应该遵循客观、真实、准确的原则，确保报告内容与实际情况相符，为后续的税务处理或税务处罚提供可靠的事实基础。主观臆断、抽象概括和强调纳税人过错都不符合税务稽查报告的要求。
4.税务稽查中，询问笔录的制作应该注意什么（）
A.笔录内容可以随意编造
B.询问人与被询问人身份应明确
C.笔录内容应与被询问人陈述一致
D.可以省略被询问人的签名
答案：B
解析：税务稽查中，询问笔录的制作应该注意询问人与被询问人身份的明确，确保笔录的真实性和有效性。笔录内容不能随意编造，应与被询问人陈述一致，并且被询问人的签名是询问笔录的必要组成部分。
5.税务稽查过程中，如果发现纳税人存在多项税收违法行为，应该如何处理（）
A.只针对其中一项严重违法行为进行稽查
B.分别对每项违法行为进行稽查，并分别处理
C.综合考虑各项违法行为，合并处理
D.忽略部分轻微违法行为，只处理严重违法行为
答案：C
解析：税务稽查过程中，如果发现纳税人存在多项税收违法行为，应该综合考虑各项违法行为，合并处理。这样可以全面评估纳税人的税收风险，确保税务处理的公平性和一致性。只针对其中一项严重违法行为进行稽查、分别对每项违法行为进行稽查并分别处理、忽略部分轻微违法行为只处理严重违法行为都不符合税务稽查的要求。
6.税务稽查结束后，稽查报告应该由谁审核（）
A.稽查组长
B.稽查人员
C.稽查局领导
D.纳税人代表
答案：C
解析：税务稽查结束后，稽查报告应该由稽查局领导审核。稽查组长和稽查人员负责具体的稽查工作，但报告的最终审核权属于稽查局领导。纳税人代表虽然可以参与稽查过程的监督，但并不参与报告的审核。
7.在税务稽查过程中，如果纳税人对稽查结果有异议，应该怎么办（）
A.拒绝配合稽查工作
B.向上一级税务机关申诉
C.直接向法院提起诉讼
D.放弃稽查，不再处理
答案：B
解析：在税务稽查过程中，如果纳税人对稽查结果有异议，应该向上一级税务机关申诉。这是纳税人的合法权利，也是解决争议的正规途径。拒绝配合稽查工作、直接向法院提起诉讼、放弃稽查都不符合税收法律法规的规定。
8.税务稽查中，如果发现纳税人存在偷税行为，应该如何处理（）
A.免除处罚
B.从轻处罚
C.依法处罚
D.要求纳税人自行补缴税款
答案：C
解析：税务稽查中，如果发现纳税人存在偷税行为，应该依法处罚。偷税是严重的税收违法行为，必须依法予以处罚，以维护税收法律的严肃性和权威性。免除处罚、从轻处罚、要求纳税人自行补缴税款都不符合税收法律法规的规定。
9.税务稽查过程中，如果需要查询纳税人的财务会计资料，应该怎么办（）
A.直接强行查询
B.向法院申请强制查询
C.依法调取
D.由纳税人自行提供
答案：C
解析：税务稽查过程中，如果需要查询纳税人的财务会计资料，应该依法调取。税务机关有权依法查询纳税人的财务会计资料，但必须遵循法定程序，不得强行查询或向法院申请强制查询。由纳税人自行提供也是一种合法的方式，但并非唯一的方式。
10.税务稽查结束后，稽查资料应该如何管理（）
A.随意销毁
B.按规定归档保存
C.交由纳税人保管
D.送给媒体曝光
答案：B
解析：税务稽查结束后，稽查资料应该按规定归档保存。稽查资料是重要的税收管理证据，必须妥善保管，以备后续查阅或审计。随意销毁、交由纳税人保管、送给媒体曝光都不符合税务稽查资料管理的要求。
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