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全国税务师2025年涉税服务实务冲刺试卷含答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共25题，每题1分，共25分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最合适的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.寄售商店代委托人销售寄售物品的代销收入

C.银行销售金银业务取得的收入

D.保险公司提供的保险产品咨询费

2.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额117万元，该批商品的成本为80万元。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证。该企业10月应缴纳的增值税为（）万元。

A.5

B.10

C.10.5

D.15

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算缴纳增值税

B.将委托加工收回的货物用于对外投资，无需视同销售计算缴纳增值税

C.将购进货物分配给股东，视同销售计算缴纳增值税

D.将自产半成品用于连续生产应税最终产品，无需视同销售计算缴纳增值税

4.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售化妆品取得含税销售额200万元，另收取包装物租金5万元。该企业11月应确认的增值税销项税额为（）万元。（化妆品税率为15%，包装物租金按货物销售处理）

A.33

B.35.5

C.38

D.40

5.下列项目中，不属于消费税应税消费品的是（）。

A.卷烟

B.热带水果

C.高尔夫球杆

D.木制一次性筷子

6.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售粮食白酒取得含税销售额280万元，收取品牌使用费10万元。该企业12月应确认的消费税税额为（）万元。（粮食白酒消费税税率为20%，定额税率为0.5元/500克，品牌使用费按“其他应税消费品”征收消费税）

A.76

B.81

C.84

D.91

7.根据消费税法律制度的规定，下列关于应税消费品计税销售额的表述，正确的是（）。

A.包含从购买方收取的增值税额

B.不包含向购买方收取的增值税额

C.包含从购买方收取的价外费用，但不包含增值税额

D.应以含税销售额为计税依据，并换算为不含税销售额

8.企业发生的下列支出中，属于企业所得税法规定的销售（营业）费用的是（）。

A.支付给关联方的利息支出

B.企业发生的广告费和业务宣传费

C.投资者个人向企业出资的财产损失

D.企业之间相互占用资金支付的利息

9.某居民企业2024年度经营收入总额为800万元，营业外收入50万元。发生符合规定的广告费和业务宣传费支出80万元，管理费用中含与生产经营活动无关的赞助支出10万元。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.150

B.160

C.165

D.170

10.根据企业所得税法律制度的规定，下列资产中，属于固定资产的是（）。

A.存货

B.运输工具

C.长期投资

D.应收账款

11.某企业购入一台设备用于生产，取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该设备预计使用年限为5年，预计净残值为5万元，采用直线法计提折旧。该设备2024年度应计提的折旧额为（）万元。

A.18

B.20

C.22

D.23

12.下列关于企业所得税税收优惠的表述，正确的是（）。

A.企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除

B.企业研发费用加计扣除的比例为100%

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益，免税

D.企业利用废水、废气、废渣等生产经营废弃物产生的收入，减按90%计入应纳税所得额

13.个人所得税法规定的劳务报酬所得，是指个人从事设计、装潢、咨询、讲学、翻译、审稿、技术服务、经纪服务、代办服务以及其他劳务服务取得的所得。下列项目中，不属于劳务报酬所得的是（）。

A.个人担任董事职务取得的