税务师2025年税法二专项测试（含答案）.docxVIP

税务师2025年税法二专项测试（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个最符合题意的答案。)

1.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是（）。

A.某商店销售旧设备

B.某餐厅提供餐饮服务

C.某银行销售金银

D.某学校提供学历教育服务

2.某一般纳税人本月销售货物不含税价100万元，适用13%税率；购进原材料不含税价80万元，取得增值税专用发票上注明的税额10.4万元，该原材料部分用于建造仓库，仓库尚未完工。该纳税人本月应纳增值税额为（）万元。

A.2.6

B.9.2

C.10.4

D.12

3.下列关于增值税视同销售行为的表述，正确的是（）。

A.将自产货物用于集体福利，无需视同销售计算增值税

B.将委托加工收回的货物用于对外捐赠，无需视同销售计算增值税

C.将自产半成品用于连续生产应税产品，无需视同销售计算增值税

D.将购进货物分配给投资者，需要视同销售计算增值税

4.适用于小规模纳税人的增值税征收率为（）。

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%（征收率根据最新政策可能调整，此处按常考口径）

5.某商贸企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售货物取得含税收入58.5万元，该货物适用13%税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额20万元，税额2.6万元，货物已验收入库。该企业10月应纳增值税额为（）万元。

A.3.9

B.5.3

C.6.8

D.8.1

6.下列项目中，属于消费税征收范围的是（）。

A.烟草

B.酒精

C.书籍

D.食用盐

7.某酒厂为消费税纳税人，2024年12月销售自产白酒取得不含税收入80万元，另外收取包装物押金2万元。白酒适用20%的比例税率。该酒厂12月应缴纳的消费税额为（）万元。

A.16

B.16.8

C.16.9

D.16.92

8.根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.纳税人销售应税消费品，为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天

B.纳税人自产自用应税消费品，为移送使用的当天

C.纳税人委托加工应税消费品，为支付加工费的当天

D.纳税人进口应税消费品，为取得海关完税凭证的当天

9.企业所得税的征税对象是（）。

A.收入总额

B.利润总额

C.应纳税所得额

D.企业资产总额

10.某居民企业2024年度实现营业收入500万元，发生符合规定的广告费和业务宣传费80万元。已知该企业2024年度符合条件的广告费和业务宣传费扣除比例为30%。该企业2024年度税前可以扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。

A.80

B.60

C.24

D.56

11.下列支出中，属于企业所得税税前禁止扣除的是（）。

A.支付给员工的工资薪金

B.支付给关联方的利息费用

C.职工福利费支出

D.转让固定资产的净损失

12.某居民企业2024年度实现利润总额1000万元，该企业符合小型微利企业条件，适用的税收优惠政策为：年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。该企业2024年度应缴纳的企业所得税额为（）万元。

A.20

B.30

C.50

D.80

13.个人所得税的纳税人是（）。

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所但居住满1年的个人

C.从中国境内取得所得的个人

D.以上都是

14.下列所得中，不属于个人所得税综合所得的是（）。

A.工资薪金所得

B.个体工商户的生产经营所得

C.稿酬所得

D.股息红利所得

15.某居民个人2024年1月取得工资收入30000元，适用税率3%，速算扣除数2100元；2月取得年终奖15000元。该个人2月应缴纳的个人所得税额为（）元。

A.450