2025国考广州市税务稽查岗位申论题库含答案.docxVIP

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2025国考广州市税务稽查岗位申论题库(含答案)

一、归纳概括题（共3题，每题15分）

题目1（15分）：

广州市税务局近期开展了“税收执法规范年”专项行动，重点整治虚开发票、骗取出口退税等违法行为。某区税务局在行动中收集到一批涉税问题线索，包括企业A虚构业务套取留抵退税、企业B通过关联交易转移利润避税、个体户C隐瞒经营收入偷税等。请根据以下材料，概括该区税务局在专项行动中发现的典型涉税问题表现。（要求：准确、全面，不超过300字）

材料：

1.企业A以虚开发票方式骗取留抵退税，虚构销售合同和物流单据，金额达200万元。

2.企业B通过虚构服务费、高定价等方式，将利润转移至境外关联公司，造成少缴企业所得税50万元。

3.个体户C未按规定申报经营收入，仅申报了部分零星收入，偷税金额约10万元。

4.部分小型微利企业利用税收优惠政策漏洞，通过虚构研发费用骗取加计扣除。

5.税务稽查发现，部分中介机构与企业合谋，提供虚假涉税服务，加剧税收风险。

题目2（15分）：

广州市税务局为优化营商环境，推出“税惠春风”系列活动，包括“便民办税春风行动”“出口退税提速计划”等。某市税务局收集了活动实施后的群众反馈意见，部分纳税人反映政策宣传不到位、申报流程复杂、稽查力度不足等问题。请根据以下材料，概括纳税人反映的主要问题。（要求：条理清晰，不超过400字）

材料：

1.纳税人D表示，“税惠春风”政策宣传不够精准，部分小微企业仍不清楚可享受的优惠政策。

2.纳税人E反映，出口退税申报系统操作复杂，导致申报周期延长，影响资金周转。

3.税务师F指出，部分企业利用政策盲区进行避税，但稽查部门对新型避税手段识别能力不足。

4.群众G建议，税务部门应加强政策解读，避免因理解偏差导致申报错误。

5.中小企业H提出，希望税务稽查能更加注重服务，减少对企业正常经营的干扰。

题目3（15分）：

广州市税务局为提升税收征管效能，开展了“智慧税务”建设，引入大数据分析、区块链等技术手段。某区税务局在试点中发现，部分基层税务人员对新技术应用不熟练，数据安全存在隐患，且纳税人配合度不高。请根据以下材料，概括“智慧税务”建设中面临的主要挑战。（要求：全面、客观，不超过350字）

材料：

1.税务人员I表示，大数据分析工具操作复杂，且缺乏针对性培训，影响使用效率。

2.企业J反馈，税务部门推送的政策信息过于冗长，导致关键信息被忽略。

3.基层税务人员K反映，部分纳税人因担心数据泄露，拒绝配合信息采集工作。

4.技术专家L指出，现有区块链应用仍处于初级阶段，难以完全防止数据篡改。

5.税务干部M建议，应加强数据安全管理，同时优化系统界面，提高用户友好度。

二、综合分析题（共2题，每题20分）

题目4（20分）：

近年来，广州市跨境电商发展迅速，但部分企业存在虚开发票、低报价格等税收违法行为。某区税务局在稽查中发现，跨境电商企业P通过虚构交易套取留抵退税，金额高达300万元。请结合以下材料，分析跨境电商税收违法问题的成因及危害。（要求：逻辑清晰，不超过500字）

材料：

1.跨境电商企业利用海关低申报手段，减少增值税和关税负担。

2.部分企业通过虚开发票，将个人收款转为企业账户，逃避个人所得税。

3.税务稽查显示，跨境电商行业监管存在空白，跨境物流信息不透明。

4.专家N指出，跨境电商税收违法不仅造成国家税款流失，还破坏公平竞争环境。

5.税务部门建议，应加强跨境电商平台与海关、税务部门的协同监管。

题目5（20分）：

广州市税务局为落实“十四五”规划，提出“绿色税收”理念，鼓励企业通过节能减排享受税收优惠。某企业O因未按规定申报碳减排量，被税务稽查要求补缴税款。请结合以下材料，分析“绿色税收”政策实施中存在的问题及对策。（要求：论点明确，不超过600字）

材料：

1.企业O因缺乏碳减排数据，无法享受税收优惠，导致经营成本上升。

2.税务人员P反映，碳减排量核算标准不统一，企业申报难度较大。

3.环保部门Q指出，部分企业为骗取税收优惠，伪造碳减排报告。

4.税务专家R建议，应建立碳减排量第三方核查机制。

5.政府部门S提出，需加强政策宣传，提高企业环保意识。

三、提出对策题（共1题，25分）

题目6（25分）：

广州市某工业园区聚集了大量中小企业，但税务风险较高，部分企业存在偷税漏税现象。为提升园区税收征管水平，某区税务局计划开展专项治理。请结合以下材料，提出具体治理措施。（要求：针对性强，措施可行，不超过600字）

材料：

1.园区企业T反映，税务稽查频次过高，影响正常经营。

2.税务干部U指出，园区企业财务制度不健全，税务风险意识薄弱。

3.政府V建议，应加强园区税收政策