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2025年审计师《内部控制合规性审计》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.在进行内部控制合规性审计时，审计师首先应（）

A.直接执行详细的控制测试

B.了解被审计单位的业务流程和内部控制环境

C.询问管理层关于内部控制的看法

D.审查内部控制相关的政策文件

答案：B

解析：在进行内部控制合规性审计时，审计师首先需要了解被审计单位的业务流程和内部控制环境，以便后续的审计工作能够有的放矢。只有充分了解被审计单位的实际情况，才能有效地识别和评估内部控制的风险，并制定合适的审计程序。直接执行详细的控制测试、询问管理层和审查政策文件都是在了解业务流程和内部控制环境之后进行的步骤。

2.内部控制合规性审计的主要目的是（）

A.评估被审计单位的财务报表是否公允反映其财务状况

B.确保被审计单位的内部控制符合相关标准

C.发现并报告被审计单位的舞弊行为

D.提高被审计单位的运营效率

答案：B

解析：内部控制合规性审计的主要目的是确保被审计单位的内部控制符合相关标准，而不是评估财务报表、发现舞弊行为或提高运营效率。虽然这些可能是审计的次要目的或结果，但主要目标始终是确保内部控制的合规性。

3.在进行内部控制测试时，审计师选择测试样本的主要依据是（）

A.样本的数量

B.样本的代表性和相关性

C.样本的成本

D.样本的大小

答案：B

解析：在进行内部控制测试时，审计师选择测试样本的主要依据是样本的代表性和相关性。样本必须能够代表被审计单位的整体情况，并且与审计目标直接相关。样本的数量、成本和大小虽然也是考虑因素，但不是主要依据。

4.内部控制缺陷的分类不包括（）

A.设计缺陷

B.运行缺陷

C.管理缺陷

D.技术缺陷

答案：D

解析：内部控制缺陷通常分为设计缺陷和运行缺陷。设计缺陷是指内部控制的设计未能实现预期的控制目标；运行缺陷是指内部控制虽然设计合理，但在实际运行中未能得到有效执行。管理缺陷不是一个标准的分类，而技术缺陷也不是内部控制缺陷的分类之一。

5.在评估内部控制风险时，审计师通常采用的方法是（）

A.定性评估

B.定量评估

C.定性和定量相结合

D.专家判断

答案：C

解析：在评估内部控制风险时，审计师通常采用定性和定量相结合的方法。定性评估有助于识别和描述内部控制的风险因素，而定量评估则有助于量化这些风险。虽然专家判断也是一种评估方法，但它通常不是主要的评估方法。

6.内部控制合规性审计报告的主要内容包括（）

A.审计范围、审计目标、审计程序和审计发现

B.被审计单位的财务报表

C.被审计单位的业务流程图

D.被审计单位的内部控制政策文件

答案：A

解析：内部控制合规性审计报告的主要内容包括审计范围、审计目标、审计程序和审计发现。这些内容有助于读者了解审计工作的背景、目的、方法和结果。被审计单位的财务报表、业务流程图和内部控制政策文件虽然也是重要的信息，但不是审计报告的主要内容。

7.在进行内部控制审计时，审计师发现控制缺陷后，应（）

A.立即报告管理层

B.自行修复控制缺陷

C.继续进行审计，收集更多证据

D.忽略控制缺陷

答案：A

解析：在进行内部控制审计时，审计师发现控制缺陷后，应立即报告管理层。管理层负责修复控制缺陷，并确保内部控制得到有效改进。自行修复控制缺陷是不现实的，继续进行审计和忽略控制缺陷都可能导致审计风险的增加。

8.内部控制合规性审计的频率通常取决于（）

A.被审计单位的规模

B.被审计单位的复杂程度

C.被审计单位的内部控制风险

D.以上所有

答案：D

解析：内部控制合规性审计的频率通常取决于被审计单位的规模、复杂程度和内部控制风险。规模较大、复杂程度较高或内部控制风险较高的被审计单位可能需要更频繁的审计。

9.在进行内部控制审计时，审计师使用的审计工具和方法应（）

A.保持一致

B.根据每次审计的具体情况调整

C.定期更新

D.以上所有

答案：D

解析：在进行内部控制审计时，审计师使用的审计工具和方法应保持一致，并根据每次审计的具体情况调整，同时定期更新。保持一致有助于确保审计工作的连续性和可比性，根据具体情况调整有助于提高审计效率，定期更新有助于确保审计工具和方法的有效性。

10.内部控制合规性审计的结果通常用于（）

A.改进内部控制

B.提高财务报告质量

C.增强合规性

D.以上所有

答案：D

解析：内部控制合规性审计的结果通常用于改进内部控制、提高财务报告质量和增强合规性。这些是审计的主要目的和结果，也是审计工作的重要价值所在。

11.内部控制合规性审计计划的主要目的是（）

A.确定审计范围和目标