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2025年税务师职业资格考试《税法基础》备考题库及答案解析

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.税法的基本原则不包括（）

A.税收法定原则

B.税收公平原则

C.税收效率原则

D.税收取缔原则

答案：D

解析：税法的基本原则是指导税法立法、执法和司法的基本准则，主要包括税收法定原则、税收公平原则和税收效率原则。税收法定原则是指税法的制定、修改和废除都必须依照法定程序进行；税收公平原则是指纳税人应当根据其负担能力公平纳税；税收效率原则是指税法应当有利于经济效率和社会福利的最大化。税收取缔原则不属于税法的基本原则。

2.下列关于税收法律级的表述，正确的是（）

A.税收法律由国务院制定

B.税收法律由全国人民代表大会制定

C.税收法律由财政部制定

D.税收法律由地方人民代表大会制定

答案：B

解析：税收法律是税法体系中的最高层级，具有最高的法律效力。根据我国宪法和立法法的规定，税收法律由全国人民代表大会及其常务委员会制定。国务院有权制定税收行政法规，财政部有权制定税收部门规章，地方人民代表大会及其常务委员会有权制定地方性税收法规，但这些都不属于税收法律。

3.纳税人应当按照法律、行政法规的规定或者根据税务机关的要求，如实提供与纳税有关的资料，这体现了税法的（）

A.诚实信用原则

B.税收法定原则

C.税收效率原则

D.税收公平原则

答案：A

解析：税法的诚实信用原则要求纳税人应当如实申报纳税，并按照法律、行政法规的规定或者根据税务机关的要求，如实提供与纳税有关的资料。这一原则旨在维护税收秩序，保障国家税收收入，促进纳税人依法纳税。

4.下列关于税收征收管理法的适用范围的表述，错误的是（）

A.税收征收管理法适用于所有税种的征收管理

B.税收征收管理法适用于所有纳税人和扣缴义务人

C.税收征收管理法不适用于关税的征收管理

D.税收征收管理法适用于税收征收管理的各个方面

答案：C

解析：税收征收管理法是规范税收征收管理活动的基本法律，其适用范围包括所有税种的征收管理，所有纳税人和扣缴义务人，以及税收征收管理的各个方面。关税的征收管理虽然也属于税收征收管理范畴，但其特殊性决定了税收征收管理法并不完全适用于关税的征收管理。

5.纳税人因不可抗力导致纳税申报期限不能按期办理纳税申报的，应当（）

A.不需要办理纳税申报

B.向税务机关申请延期申报，并说明理由

C.可以直接进行纳税申报

D.向税务机关报告，但不需要延期

答案：B

解析：根据税收征收管理法的规定，纳税人因不可抗力导致纳税申报期限不能按期办理纳税申报的，应当在不可抗力消除后立即向税务机关申请延期申报，并说明理由。税务机关应当根据实际情况，对纳税人的延期申请进行审核，并作出是否准予延期的决定。

6.税务机关有权依法对纳税人的财务会计制度、会计凭证、账簿和报表等进行检查，这体现了税法的（）

A.强制性

B.税收法定原则

C.诚实信用原则

D.税收效率原则

答案：A

解析：税法的强制性是指税法具有国家强制性，纳税人必须依法纳税，税务机关有权依法对纳税人的纳税情况进行检查。税务机关有权依法对纳税人的财务会计制度、会计凭证、账簿和报表等进行检查，这是税收强制性的体现，旨在保障国家税收收入，维护税收秩序。

7.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、账簿、报表的，由税务机关责令限期改正，可以处（）

A.1000元以下的罚款

B.2000元以下的罚款

C.5000元以下的罚款

D.10000元以下的罚款

答案：C

解析：根据税收征收管理法的规定，纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证、账簿、报表的，由税务机关责令限期改正，可以处5000元以下的罚款。情节严重的，处5000元以上5万元以下的罚款。

8.下列关于税款征收方式的表述，错误的是（）

A.查账征收

B.查定征收

C.查验征收

D.定期定额征收

答案：C

解析：税款征收方式是指税务机关根据纳税人的实际情况，采取的不同的税款征收方法。常见的税款征收方式包括查账征收、查定征收、定期定额征收等。查验征收不属于税款征收方式，而是海关对进出口货物进行监管的一种方式。

9.纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，并如实报送税控装置的相关资料，这体现了税法的（）

A.诚实信用原则

B.税收法定原则

C.税收效率原则

D.税收强制原则

答案：A

解析：税法的诚实信用原则要求纳税人应当如实申报纳税，并按照规定安装、使用税控装置，并如实报送税控装置的相关资料。这一原则旨在维护税收秩序，保障国家税收收入，促进纳税人依法纳税。

10.税务机关对欠税的纳税人，可以采取的措施不包括（）