货币资金管理新规制度有效.docVIP

货币资金管理制度

第一章总则

第一条目标

为加强对企业货币资金内部控制和管理；确保货币资金安全，提升货币资金使用效率，依据《中国会计法》、《支付结算措施》、《银行账户管理措施》和《现金管理暂行条例》等法律法规，结合企业《财务管理措施》要求，制订本制度。

第二条术语

本制度所称货币资金是指企业所拥在现金、银行存款和其它货币资金。

其它货币资金是指企业拥有银行承兑汇票确保金、存出投资款等外部存款。

第三条适用

本制度适适用于企业各部门及全体职员。

第四条标准

企业严格实施不相容岗位分离、相互制约和监督标准。出纳人员不得兼任会计、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目标登记工作。企业不得由一人办理货币资金业务全过程。全部收支全部必需符合审批程序，出纳才能办理。

第二章现金收支业务管理

第五条基础标准

1、企业办理相关现金收支业务时，应严格遵守《现金管理暂行条例》及其实施细则，和本制度要求。

2、财务部是企业会计核实、财务管理职能管理部门，企业现金收支和保管业务均由财务部统一办理，严禁其它部门受理现金收支业务。

3、会计、出纳人员应严格遵守职责分工。库存现金收入、支出和保管只限于出纳人员负责办理，非出纳人员不得经管现金。营业收入现金由收款员负责办理。

第六条现金收支、保管规范

1、行政性现金收入（非营业性收入）须由出纳人员开出收据，经主办会计复核无误签字确定后作为收款凭证，出纳点验现金后，在收据或正式发票上加盖“现金收讫”章后方可入账。

营业性现金收入须由开票员开具正式发票，收款员复核点验现金后在正式发票上加盖“现金收讫”章后方可入账，开票、收款不兼容。

如收到假钞，应立即向财务部经理汇报，并由收款人负责赔偿损失。

2、营业现金收入要当日入账，当日送存银行。银行已下班后收取现金在2万元以下，经财务部经理同意后，可在第二天上班后1小时内送存银行，严禁坐支；超出2万元时需报事业部总经理同意，在第二天上班后1小时内送存银行。

交存或提取现金在10000元以上时，应使用企业车辆，企业行政部应确保财务部交存或提取现金使用车辆。交存或提取现金在50000元以上时，应由财务部两人以上同往。超出库存限额现金参考上述程序办理送存银行手续。

3、各事业部库存现金限额不得超出0元，须提升库存现金限额必需报企业同意。特殊原因需提取大额现金（50000元以上）应提前和开户银行预约。在节假日期间，严禁存放5000元以上现金。

4、出纳人员应做好保险柜安全管理工作。保险柜钥匙必需随身携带，严禁在办公室抽屉过夜或任意乱丢。保险柜密码不得通知她人，同时另外封存一份留存档案室保管。

5、现金支出业务必需经过资金使用审批步骤且提供在授权范围内同意付款、报销申请单，出纳才能付款。款项付讫后，在付款、报销申请单上加盖“现金付讫”章后入账。现金付款所附原始凭证必需是正当凭证，付款内容真实、数字正确，不得涂改。未经上述审批程序，或未经授权人同意，或越权审批，或违法、不真实、不正确、不完整原始凭证，出纳人员必需拒绝付款，不然由出纳人员负担全部经济损失。

6、现金使用范围：必需严格根据以下要求范围使用现金，严禁超范围使用现金。

⑴职职员资、多种工资性津贴；

⑵个人劳务酬劳；

⑶支付给个人多种奖金；

⑷多种劳保、福利费用和国家要求对个人其它现金支出；

⑸出差人员必需随身携带差旅费；

⑹结算起点（1000元）以下零星支出；

⑺经核准尤其备用金（各事业部日常零星支出、行政部经理、采购员采购备用金）。

⑻退用户余款不足1000元及以下支付，其原为现金收入预收营业款项。

7、出纳人员依据收付款凭证，按业务发生次序逐日、逐笔登记现金日志账，每日终了结出余额，做到日清月结。

8、出纳人员应每日盘点库存现金，并和现金日志账查对，每个月末主办会计会同出纳人员一同盘，出纳人员填制现金盘点表，由主办会计复核。确保账款相符，发觉差错应立即查明原因，并汇报财务部责任人。长款一律归公，短款由出纳和主办会计查明原因，追究责任人，并由责任人负责赔偿。随时清点库存现金。不得挪用现金和以白条抵库，财务部责任人及主办会计每个月必需定时或不定时对库存现金进行抽查，抽查方法同上，以确保账款相符。

9、借款或报销等业务使用现金凡一次金额在10000元以上（含），应提前一天通知财务部出纳人员，方便出纳人员筹款备付。

第七条借款和报销要求

1、企业及各事业部不准发生对个人非公用途任何借款。