2022年《税一》真题答案及解析.pdfVIP

一、单选题

1、根据税法的内容，税法具有（）。

A综合性

B单一性

C程序性

D实体性

解析：【喵呜刷题小喵解析】：本题考察税法的特点。从立法过程来看，税法属于

制定法，从法律性质来看，税法属于义务性法规；从内容来看，税法具有综合性，

具有综合性是指税法调整税收分配关系、税收征收管理关系以及其他涉税关系的总

和。所以，正确答案是A。

2、某企业2022年3月直接排放某种大气污染物20吨，已知该大气污染物污染当量值

（千克）为2.18，每污染当量适用税额为12元。该企业当月应缴纳环境保护税（

）元。

A110091.74

B523200

C240000

D43600

解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据题目，该企业应缴纳的环境保护税是基于其直

接排放的某种大气污染物20吨来计算的。首先，我们需要将污染物的排放量（吨）

转换为污染当量数。污染当量数是通过将污染物的排放量除以该污染物的污染当量

值来计算的。在这个例子中，污染物的污染当量值为2.18千克，所以20吨的污染物

排放量等于20×1000÷2.18污染当量数。然后，每污染当量适用税额为12元，所以该

企业当月应缴纳的环境保护税为20×1000÷2.18×12=110091.74元。因此，正确答案

是A选项。

3、【本题已根据最新大纲改编】某商贸企业是小规模纳税人，专门从事二手车经

营业务。2023年3月销售其收购的二手车取得含税销售额32万元，该批车辆原含税

收购价26万元；当月另转售一辆本企业自用小汽车，取得含税销售额3万元，本车

辆系2016年6月购置。上述业务当月应缴纳增值税（）万元。

A0.19

B0.98

C0.67

D0.22

解析：【喵呜刷题小喵解析】本题考查小规模纳税人销售二手车和自用小汽车的增

值税计算。根据最新政策，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，减按0.

5%征收增值税；自2023年1月1日至2023年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%

征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。对于第一笔业务，企业销售

其收购的二手车，含税销售额为32万元，需要先进行价税分离，得到不含税销售额

为32÷（1+0.5%）=31.43万元，然后按照0.5%的税率计算增值税，即31.43×0.5%=0.

16万元。对于第二笔业务，企业转售自用小汽车，含税销售额为3万元，需要先进

行价税分离，得到不含税销售额为3÷（1+1%）=2.97万元，然后按照1%的税率计

算增值税，即2.97×1%=0.03万元。两笔业务的增值税合计为0.16+0.03=0.19万元，

因此，企业当月应缴纳增值税为0.19万元，对应选项A。

4、甲企业为增值税一般纳税人，接受当地政府有关部门委托对本市建筑垃圾进行

专业化处理，按协议，产生的再生砖块归甲企业。2022年3月甲企业将生产的再生

砖块全部对外出售，取得不含税收入120万元，当月取得地方政府部门按协议支付

的垃圾处理费10万元（不含税），甲企业当月增值税销项税额（）万元。

A10.8

B16.2

C16.9

D11.7

解析：【喵呜刷题小喵解析】：根据题目，甲企业为增值税一般纳税人，接受当地

政府有关部门委托对本市建筑垃圾进行专业化处理，按协议，产生的再生砖块归甲

企业。根据增值税法规，当受托方对废弃物进行专业化处理后产生货物，且货物归

属受托方的，受托方属于提供“专业技术服务”，适用税率6%。因此，甲企业取得

的10万元地方政府部门按协议支付的垃圾处理费，应按照6%的税率计算增值税销

项税额，即10×6%=0.6万元。另外，甲企业将生产的再生砖块全部对外出售，按照

销售货物计算缴纳增值税，适用税率13%。因此，甲企业销售再生砖块取得的120

万元不含税收入，应按照13%的税率计算增值税销项税额，即120×13%=15.6万元

。综上，甲企业当月增值税销项税额为0.6万元（垃圾处理费）+15.6万元（再生砖

块销售）=16.2万元。因此，正确答案为B选项，即16.2万元。

5、关于增值税留抵税额，下列说法错误的是（）。

A纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为零

B

符合条件的制造业企业等行业企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机

关申请退还增量留抵税额

C

纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3

月31日相比新增加的留抵税额

D纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额

解析：