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财务审批流程规范化指南

一、适用范围与常见应用场景

本指南适用于各类企业及组织（以下简称“单位”）的财务支出审批管理，涵盖日常运营、采购活动、费用报销、资金支付等典型场景。具体包括但不限于：

日常费用支出：如办公耗材采购、差旅费、业务招待费、交通费等；

采购类支出：如固定资产采购、服务外包、物资采购等；

资金类支付：如供应商货款、项目预付款、备用金申请等；

其他特殊支出：如捐赠支出、应急支出、大额资金调拨等。

通过规范化审批流程，保证财务支出合规、合理、可控，防范财务风险，提高资金使用效率。

二、财务审批标准化操作流程

（一）第一步：发起申请——提交审批材料

操作主体：业务申请人（如部门员工、项目负责人）

操作内容：

明确支出类型：根据业务性质确定支出类别（如“办公费用”“采购付款”等），选择对应审批单模板。

准备完整材料：

基础材料：填写《财务审批单》（需注明申请人姓名、部门、联系方式、支出事由、金额、预算科目等）；

证明材料：如合同/协议、发票/收据、报价单、验收单、行程单（差旅费）、会议通知（招待费）等；

特殊材料：大额支出需附《可行性分析报告》，紧急支出需注明“紧急”原因并附《紧急支出说明》。

提交申请：通过单位OA系统、纸质表单或指定审批平台，将审批单及材料提交至第一审批人（通常为部门负责人）。

注意事项：材料需真实、完整、清晰，复印件需注明“与原件一致”并由申请人签字。

（二）第二步：部门审核——确认业务真实性

操作主体：部门负责人（如部门经理、项目负责人）

操作内容：

审核业务真实性：核实支出事项是否真实发生，是否与部门职责、年度预算一致；

审核合理性：判断支出金额是否合理（如市场价格对比、费用标准是否符合单位制度）；

审核完整性：检查审批单及证明材料是否齐全，填写是否规范；

签署审批意见：审核通过后，在审批单“部门负责人意见”栏签字确认，注明“同意”及日期；若不通过，注明“不同意”及理由，退回申请人。

注意事项：部门负责人对业务真实性负直接责任，不得审批无明确事由或超预算的支出。

（三）第三步：财务复核——把关合规性与金额

操作主体：财务部门专员（如会计、财务主管）

操作内容：

合规性审核：

检查支出是否符合国家财经法规（如税务发票合规性、费用扣除标准）；

核查是否符合单位财务制度（如“三公”经费限额、备用金申领标准）；

确认是否履行了前置审批流程（如大额支出是否经总经理办公会预审）。

金额与票据审核：

核对审批单金额与发票、合同、验收单等材料是否一致；

检查发票抬头、税号、开票日期等要素是否正确，发票是否在有效期内；

验证付款信息（如收款方户名、账号、开户行）与合同/供应商信息是否匹配。

签署复核意见：审核通过后，在“财务复核意见”栏签字；若发觉问题，注明“退回补充材料”或“不符合规定”，并告知申请人修改方向。

注意事项：财务部门对合规性负审核责任，对票据真伪有疑问时，可要求申请人提供税务查验证明或联系开票方核实。

（四）第四步：领导审批——按权限最终确认

操作主体：按支出金额及类别划分的审批领导（如分管副总、总经理、董事长）

操作内容：

审批权限划分（示例，单位可根据实际调整）：

金额≤5000元：部门负责人+财务主管审批；

5000元＜金额≤50000元：部门负责人+财务主管+分管副总审批；

金额＞50000元：部门负责人+财务主管+分管副总+总经理审批；

重大支出（如＞100000元或涉及投资、固定资产购置）：需提交总经理办公会或董事会集体审议。

审批内容：

审核支出是否符合单位战略目标及年度重点工作；

权衡支出必要性与成本效益；

对高风险事项（如对外投资、大额采购）需重点关注风险控制措施。

签署审批意见：明确批示“同意”“不同意”或“补充说明后同意”，并签字确认日期。

注意事项：审批人不得越权审批，对审批结果负责；集体审批需形成会议纪要，作为审批依据。

（五）第五步：付款执行——财务部门按流程支付

操作主体：财务部门出纳/付款专员

操作内容：

审批单归档：收集完整的审批单及附件，按编号整理归档；

支付指令：根据审批通过的金额、收款方信息，通过网银、支票或电汇等方式支付指令；

支付复核：支付前由财务主管或授权专员二次核对收款信息、金额、审批流程，保证无误；

执行支付：完成支付后，在审批单“付款记录”栏注明支付方式、支付日期、流水号，并将付款凭证（如银行回单）交申请人或相关部门。

注意事项：付款需严格执行“不相容岗位分离”原则（如制单与复核、支付与记账由不同人员负责），严禁未经审批擅自支付。

（六）第六步：资料归档——全程可追溯管理

操作主体：财务部门档案管理员

操作内容：

资料整理：将审批单、发票、合同、银行回单等材料按“一事一档”原则分类整理；

登记归档：在《财务档案台账》中记录归档日期、档案编号、支