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企业上市完整步骤

企业上市前要做很多准备工作，其中做好税务方面安排是很关键工作内容，因为各个资本市场全部相当重视企业税务问题，而且现在从整个趋势去看，税务问题越来越被重视。那么，企业在上市前有哪些税务问题是尤其值得关注？依据我们经验，通常来说企业应尤其关注历史遗留、企业重组、转让定价三个方面问题。

企业上市之前通常要接收审计和信贷方面调查，被调查出来历史问题往往需要处理掉，尤其要关注这些遗留历史问题处理是否合乎税法相关要求，不然企业无法实现“干洁净净”地上市。在现实工作当中，我们发觉有些企业就是因为部分历史税务问题延缓了上市进程，甚至放弃了上市。比如，东部某省有数十家企业因为股改遗留下来股东数目太多、产权关系不明晰、土地使用权获取方法不妥等问题，而无法经过证监会审核，最终影响了上市进程。

企业上市前碰到最关键税务问题应该是重组中税务问题。企业重组可能要包含股权或是资产剥离、转移，在这个过程中肯定会包含税务问题。这些税务问题很多情况下是一个时间差异，比如说资产转移。资产转移假如是价值性转移，那么要在以后纳税期进行抵扣。对上市企业来说，假如因为要上市要重组而使得纳税时间点前移话，对企业税务压力是相当大，所以企业在这一点上应该谨慎处理。

在重组过程当中，我们发觉有很多律师甚至是注册会计师在整个股权交易过程中全部提议用户采取成本价去转移，其实这是不符合税法要求。比如某民营企业下属有6家企业，不过这些企业分散在不一样自然人名下，上市之前必需要把几家企业合并在一起。在实践当中，我们见到相当多企业在把自然股权装进上市企业过程中采取成本价去转让，这是中国税法所不许可。为了加强这方面监管，税务部门和工商部门已经专门发文对转让交易实施共同监管，一旦违规将会遭受很严厉处罚。

还有转让定价问题。在企业经营业务当中，经过分割业务，从而把利润安排在不一样主体当中去时候会包含转让定价。企业上市微信公众号TL比如一个靠建筑业起家房地产企业，当面临很重土地增值税税负时，可能会采取把建筑、设计、装修工程分离出去，从而把利润放到建筑企业、设计企业当中。需要注意是，企业在进行这些安排时，必需符合公平交易标准，并经得起税务机关评定和检验。

另外，部分企业选择在海外上市前，为了规避更多监管，很多企业会选择搭建一个跨境企业架构安排。这些安排因为牵涉跨境国家或地域税收利益而可能面临反避税调整。所以，这些企业不仅要关注本国税法，还要关心国际税务问题。尤其是新企业所得税法实施以后，中国对跨境非经营企业管理越来越严格，企业传统搭建跨境多层结构来间接规避实际运行主体企业所得税方法，在新税法中已经受到了严格约束，最近一两年已经有相当多案例。企业应该引认为鉴，多多关注新企业所得税法中相关纳税调整相关要求。

基于上述原因，企业在上市之前首先应该选择一个资深财税中介机构，对企业进行整体税务健康检验，对企业以前税务风险进行清理。然后跟中介机构律师、注册会计师或注册税务师就重组问题进行深入沟通交流，设计最优企业架构，让企业税负降到最低，运行效果达成最好。企业只有进行了这些比较完整科学安排，上市以后才不会因为税务问题而产生麻烦和困难。

企业上市要经历哪多个阶段，企业上市要经历哪些阶段？企业上市要经历六个阶段，包含成立股份企业阶段、上市前教导阶段、股票发行筹备阶段、申报和审议阶段、促销和发行阶段、股票上市及后续阶段。

一、企业上市要求：

1、股票经国务院证券监督管理机构核准已向社会公开发行。

2、企业股本总额不少于人民币三千万元。

3、开业时间在三年以上，最近三年连续盈利；原国有企业依法改建而设置，或本法实施后新组建成立，其关键提议人为国有大中型企业，可连续计算。

4、持有股票面值达人民币一千元以上股东人数不少于一千人，向社会公开发行股份达企业股份总数百分之二十五以上；企业股本总额超出人民币四亿元，其向社会公开发行股份百分比为10%以上。

5、企业在最近三年内无重大违法行为，财务会计汇报无虚假记载。

6、国务院要求其它条件。

二、企业上市步骤六大阶段：

第一阶段：成立股份企业

1、确定成立路径（股份改革）；

2、制订改制方案；

3、聘用验资、资产评定、审计等中介机构；

4、申请设置资料；

5、召开创建大会。

(一)改制阶段

企业改制、发行上市牵涉问题较为广泛复杂，通常在企业聘用专业机构帮助下完成。企业首先要确定券商，在券商帮助下尽早选定其它中介机构。股票改制所包含关键中介机构有：证券企业、会计师事务所、资产评定机构、土地评定机构、律师事务所。

(1)各相关机构工作内容

拟改制企业

拟改制企业通常要成立改制小组，企业关键责任人全方面统筹，小组由企业抽调办公室、财务及熟悉企业历史、生产经营情