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2025国考昆明市税务管理岗位申论必刷题及答案

一、归纳概括题（共3题，每题20分）

1.题目（20分）：

昆明市某区税务局在推进“便民办税”过程中，收集到部分纳税人的意见和建议。请根据以下材料，概括纳税人反映的主要问题及建议，并分别列出问题类和建议类要点，每类要点不少于5条。

材料：

“目前办税大厅排队时间较长，尤其午休时段，建议增加自助办税设备，优化窗口设置。”（纳税人张女士）

“部分涉税政策宣传不够细致，网上操作指引不清晰，希望税务部门能举办线下培训班。”（纳税人李先生）

“税务部门应加强与企业沟通，及时解读最新税收优惠政策，避免企业因政策理解偏差错失红利。”（企业财务负责人王经理）

“建议推行电子税务局预约服务，减少现场等候时间，同时优化发票申领流程。”（纳税人赵先生）

“税务工作人员服务态度良好，但专业解答能力有待提升，建议加强业务培训。”（纳税人孙女士）

答案及解析：

答案：

（一）纳税人反映的主要问题：

1.办税大厅排队时间过长，尤其午休时段拥堵严重；

2.自助办税设备不足，窗口设置有待优化；

3.涉税政策宣传不够细致，网上操作指引不清晰；

4.税务部门与企业沟通不足，企业对税收优惠政策理解偏差；

5.发票申领流程繁琐，电子税务局预约服务尚未普及；

6.部分税务工作人员专业解答能力有待提升。

（二）纳税人的建议：

1.增加自助办税设备，优化窗口布局，缓解排队压力；

2.举办线下政策培训班，提供更清晰的网上操作指引；

3.加强税务部门与企业沟通，及时解读最新税收政策；

4.推行电子税务局预约服务，简化发票申领流程；

5.提升税务工作人员业务水平，加强专业培训；

6.建立纳税人反馈快速响应机制，及时解决办税难题。

解析：

本题考查归纳概括能力，需从材料中提炼核心问题与建议，分类整理。问题类要点主要围绕“效率”“服务”“政策宣传”“沟通”“流程”等方面展开；建议类要点则侧重于“优化设施”“加强培训”“提升沟通”“推行线上服务”“强化人员能力”等方向。作答时需分条列项，逻辑清晰。

2.题目（20分）：

昆明市税务部门为优化税收营商环境，开展“减税降费”政策落实情况调研。请根据以下材料，概括调研中发现的“政策落地”与“存在问题”两大类要点，每类不少于4条。

材料：

“小型微利企业所得税减免政策执行到位，但部分企业因会计核算不健全无法享受优惠。”（调研员刘明）

“增值税留抵退税提速效果明显，但部分制造业企业反映退税周期仍较长。”（企业代表周女士）

“个人所得税专项附加扣除政策宣传不足，部分纳税人未充分享受。”（税务工作人员钱女士）

“部分税务部门对‘组合式税费支持政策’解读不够全面，导致企业适用政策存在偏差。”（调研员孙强）

“电子税务局功能完善，但部分老年纳税人因操作不熟练仍依赖线下办理。”（纳税人代表吴先生）

“税务部门与企业座谈频次较低，政策动态反馈机制不完善。”（企业财务负责人郑总）

答案及解析：

答案：

（一）政策落地成效：

1.小型微利企业所得税减免政策执行到位；

2.增值税留抵退税提速效果显著；

3.电子税务局功能优化，线上服务逐步普及；

4.税收营商环境持续改善。

（二）存在问题：

1.部分企业因会计核算不健全无法享受税收优惠；

2.制造业企业增值税留抵退税周期仍较长；

3.个人所得税专项附加扣除政策宣传不足；

4.税务部门对组合式税费支持政策解读不全面；

5.部分老年纳税人因操作不熟练仍依赖线下办理；

6.税务部门与企业座谈频次低，政策反馈机制不完善。

解析：

本题需区分“政策成效”与“问题挑战”，前者突出“落实到位”的正面表现，后者则聚焦“执行障碍”“宣传不足”“服务短板”等不足之处。作答时需结合材料中的具体案例（如“会计核算不健全”“退税周期长”），避免空泛表述。

3.题目（20分）：

昆明市某税务稽查部门在日常监管中发现部分企业存在“虚开发票”“骗取出口退税”等违法行为。请根据以下材料，归纳企业违法行为的类型及特点，每类不少于3条。

材料：

“某建材企业通过虚开发票套取资金，用于个人消费，税务稽查发现其账目混乱，无真实交易痕迹。”（稽查人员陈刚）

“某外贸公司虚构出口业务骗取出口退税，利用虚假报关单和发票蒙混过关。”（稽查人员李娜）

“部分餐饮企业以‘虚开发票’方式逃避个人所得税，收款后不开发票，而是提供‘内部结算单’。”（税务工作人员王芳）

“一些小型企业通过关联交易虚增成本，骗取增值税留抵退税。”（稽查人员赵明）

“部分企业利用税收政策漏洞，通过‘假研发’申报加计扣除，骗取税收优惠。”（稽查人员孙伟）

答案及解析：

答案：

（一）违法行为类型：

1.虚开发票套取资金，用于个人消费或非法用途；

2.