2025年税务师《涉税服务实务》培训试卷（含答案）.docxVIP

2025年税务师《涉税服务实务》培训试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击相应的选项。）

1.根据税收征收管理法的规定，税务机关对纳税人申报的税务资料进行审核时，发现申报有错误，可以（）。

A.直接要求纳税人更正

B.限期纳税人自行更正

C.直接代为更正

D.暂停征收税款

2.某商贸企业为一般纳税人，2024年10月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用增值税税率13%。当月购进商品取得增值税专用发票，注明金额80万元，税额10.4万元，发票已认证。该企业10月应纳增值税额为（）万元。

A.2.3

B.2.4

C.3.9

D.4.9

3.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。某小规模纳税人2024年11月销售商品取得含税销售额35.1万元，其应纳增值税额为（）万元。

A.1.05

B.1.1

C.3.51

D.11.0

4.下列关于增值税纳税人的认定标准的表述，正确的是（）。

A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的个人，必须认定为一般纳税人

B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，可以自愿选择是否认定为一般纳税人

C.新设立的企业，无论销售额高低，一律按小规模纳税人纳税

D.纳税人一经认定为一般纳税人，不得再转为小规模纳税人

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用支出，下列项目中不能在企业所得税前扣除的是（）。

A.职工工资薪金支出

B.支付给关联方的利息支出（超过规定比例的部分）

C.缴纳的财产保险费

D.向慈善机构的捐赠支出（超过规定比例的部分）

6.某居民企业2024年度实现会计利润1000万元，经核查，存在以下事项：接受捐赠收入50万元（已计入会计利润）；业务招待费支出80万元，按税法规定可扣除限额为60万元；符合条件的广告费和业务宣传费支出150万元，按税法规定可扣除限额为会计利润的15%（即150万元）。该企业2024年度应纳税所得额为（）万元。

A.910

B.930

C.940

D.1000

7.根据企业所得税法的规定，下列项目中，应作为企业应纳税所得额调减事项的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.资产转让所得

D.逾期未支付的应付账款利息

8.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。

A.统一比例

B.五级超额累进

C.七级超额累进

D.固定比例

9.下列关于个人所得税居民个人的表述，正确的是（）。

A.居民个人是指在中国境内有住所的个人

B.居民个人是指在中国境内居住满一年的个人

C.居民个人是指在中国境内居住满183天的个人，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人

D.居民个人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税

10.某中国居民个人2024年1月取得工资薪金所得5000元，2月取得劳务报酬所得30000元（不含税），适用税率20%，速算扣除数1410元。该个人2月应预扣预缴的个人所得税为（）元。

A.4690

B.5000

C.5490

D.5910

11.企业转让其拥有的房屋、建筑物，取得的所得应缴纳（）。

A.增值税

B.企业所得税

C.土地增值税

D.资源税

12.下列税种中，属于财产行为税的是（）。

A.增值税

B.消费税

C.契税

D.营业税（已停征）

13.根据房产税的有关规定，下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。

A.城市房屋

B.县城房屋

C.建制镇的房屋

D.农村农民的居住房屋

14.纳税人销售不动产，应向（）主管税务机关申报缴纳增值税。

A.机构所在地

B.不动产所在地

C.纳税人居住地

D.购买方所在地

15.税务师事务所从事税务代理业务，不得违反税收法律、行政法规的规定（）。

A.代理纳税人进行虚假的纳税申报

B.按照税务机关的要求进行纳税申报

C.