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2025年学习兴税(货物劳务条线)考试题库(带答案)

一、单选题

1.一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。

A.图书

B.食用植物油

C.电脑

D.二甲醚

答案：C。解析：选项A、B、D适用9%的税率，电脑属于一般货物，适用13%税率。

2.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.委托其他纳税人代销货物，为发出代销货物满90天的当天

答案：D。解析：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

3.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）元。

A.3900

B.4160

C.4420

D.3678

答案：B。解析：销售电视机的销项税额=30000×13%=3900（元），违约金属于价外费用，应换算为不含税金额并入销售额计算增值税，违约金的销项税额=2260÷（1+13%）×13%=260（元），当月应缴纳增值税=3900+260=4160（元）。

4.下列项目中，免征消费税的是（）。

A.调味料酒

B.化妆品

C.实木地板

D.小汽车

答案：A。解析：调味料酒不属于消费税的征税范围，不征收消费税；化妆品、实木地板、小汽车均属于消费税的征税范围。

5.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2024年12月销售白酒50吨，取得不含增值税销售额150万元，已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0.5元/500克，该企业当月应缴纳消费税（）万元。

A.30

B.35

C.32.5

D.40

答案：B。解析：从量税=50×2000×0.5÷10000=5（万元），从价税=150×20%=30（万元），当月应缴纳消费税=30+5=35（万元）。

二、多选题

1.下列属于增值税视同销售行为的有（）。

A.将自产的货物用于集体福利

B.将购买的货物用于个人消费

C.将自产的货物无偿赠送他人

D.将购买的货物作为投资提供给其他单位

答案：ACD。解析：选项B，将购买的货物用于个人消费，不属于视同销售行为，其进项税额不得抵扣。

2.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有（）。

A.批发环节销售的卷烟

B.零售环节销售的金银首饰

C.生产环节销售的普通护肤护发品

D.进口环节取得外国政府捐赠的小汽车

答案：AB。解析：选项C，普通护肤护发品不属于消费税的征税范围；选项D，外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备免征增值税和消费税。

3.下列关于消费税纳税地点的表述中，正确的有（）。

A.纳税人销售应税消费品，除国家另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税

B.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款

C.进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税

D.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税

答案：ABCD。以上表述均符合消费税纳税地点的相关规定。

4.下列服务中，属于增值税生活服务的有（）。

A.文化体育服务

B.教育医疗服务

C.旅游娱乐服务

D.餐饮住宿服务

答案：ABCD。文化体育服务、教育医疗服务、旅游娱乐服务、餐饮住宿服务均属于增值税生活服务的范畴。

5.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的有（）。

A.从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣

B.从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额，准予从销项税额中抵扣

C.购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算的进项税额，准予从销项税额中抵扣

D.购进国内旅客运输服务，取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票、公路、水路等其他客票的，