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财务管理手册

第一章总则

1.1目的与依据

本手册旨在规范企业财务管理行为，建立健全财务管理制度体系，提高资金使用效益，防范财务风险，保障企业资产安全与完整。本手册依据《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》《企业会计准则》等国家法律法规及企业内部管理制度制定。

1.2适用范围

本手册适用于企业总部及各分支机构、子公司的一切财务管理活动。所有财务人员及相关业务部门人员均须严格遵守本手册规定。

1.3基本原则

（一）合法性原则：严格遵守国家财经法律法规，确保财务活动合法合规；

（二）效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效率，实现企业价值最大化；

（三）风险可控原则：建立健全内控制度，有效识别、评估和控制财务风险；

（四）信息真实原则：保证会计信息真实、准确、完整、及时；

（五）权责对等原则：明确各级财务管理职责，实行权责对等的管理机制。

1.4管理目标

企业财务管理的总体目标是：通过科学规范的财务管理，实现企业战略目标，保障企业持续健康发展。具体目标包括：

（一）建立健全现代企业财务管理制度体系；

（二）优化资本结构，降低融资成本；

（三）加强资金管理，提高资金使用效率；

（四）强化成本控制，提升盈利能力；

（五）完善内控机制，防范财务风险；

（六）确保财务信息质量，为经营决策提供可靠依据。

第二章财务组织架构与职责分工

2.1财务组织架构

企业实行集中统一、分级管理的财务管理体制。财务组织架构包括：

（一）财务总监：直接向总经理汇报，全面负责企业财务管理工作；

（二）财务部：作为企业财务管理的职能部门，下设会计核算科、资金管理科、预算管理科、成本管理科、税务管理科；

（三）各分支机构财务部门：负责本单位日常财务管理工作，接受总部财务部的业务指导和监督；

（四）财务人员配置：根据业务规模和管理需要，合理配置各级财务人员，确保财务工作有效开展。

2.2财务总监职责

（一）组织制定企业财务战略规划，参与企业重大经营决策；

（二）建立健全企业财务管理制度体系，监督制度执行情况；

（三）组织编制企业年度财务预算，监督预算执行情况；

（四）负责企业资金筹措、调度和管理，优化资本结构；

（五）审核企业重大财务事项，包括重大投资、融资、资产处置等；

（六）组织财务分析和评价，为经营决策提供财务支持；

（七）协调与财政、税务、银行等外部机构的关系；

（八）监督企业财务内部控制的有效性，防范财务风险。

2.3财务部职责

（一）会计核算科：负责日常会计核算、财务报表编制、会计档案管理等工作；

（二）资金管理科：负责资金计划编制、资金调度、银行账户管理、融资管理等工作；

（三）预算管理科：负责预算编制、预算执行分析、预算调整等工作；

（四）成本管理科：负责成本核算、成本分析、成本控制等工作；

（五）税务管理科：负责税务申报、税务筹划、税务风险管理等工作。

2.4分支机构财务部门职责

（一）执行企业统一的财务管理制度和会计政策；

（二）负责本单位日常会计核算和财务管理工作；

（三）编制本单位财务预算，监督预算执行情况；

（四）负责本单位资金管理和成本控制工作；

（五）定期向总部财务部报送财务报表和相关资料；

（六）配合总部财务部开展各项财务检查和审计工作。

第三章财务管理制度体系

3.1制度体系构成

（一）基本制度：包括《财务管理办法》《会计核算办法》《资金管理办法》等纲领性文件；

（二）专项制度：包括《预算管理制度》《成本管理制度》《费用报销制度》《固定资产管理制度》《应收账款管理制度》等具体业务规范；

（三）操作规程：包括各项财务业务的具体操作流程、审批权限、表单格式等实施细则；

（四）内部控制制度：包括《财务内部控制手册》《财务风险管理制度》《内部审计制度》等风险防控规范。

3.2制度制定与修订

（一）需求调研：财务部根据业务发展需要和外部环境变化，开展制度制定或修订需求调研；

（二）草案拟定：由相关业务科室起草制度草案，征求相关部门意见；

（三）审核论证：财务总监组织相关部门对制度草案进行审核论证；

（四）审批发布：重要制度报总经理办公会审议批准，一般制度由财务总监审批后发布实施；

（五）培训宣贯：制度发布后，财务部组织相关人员进行培训宣贯，确保制度有效执行；

（六）定期评估：每年对制度执行情况进行评估，根据评估结果及时修订完善。

3.3制度执行与监督

财务管理制度执行与监督机制包括：

（一）执行责任：各级财务人员和相关业务部门人员是制度执行的责任主体，必须严格遵守制度规定；

（二）监督检查：财务部定期对制度执行情况进行监督检查，发现问题及时纠正；

（三）考核评价：将制度执行情况纳入部门和个人绩效考核体系；

（四）违规处理：对违反财务管理制度的行为，按照企业相关规定追究责任；

（五）持续改进：根据监督检查结果和业务