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税务专硕考试题目及答案

一、单选题（每题1分，共20分）

1.下列税种中，属于流转税的是（）

A.增值税

B.个人所得税

C.企业所得税

D.资源税

【答案】A

【解析】增值税属于流转税，是对商品和劳务增值额征收的税种。

2.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，可以税前扣除的是（）

A.职工个人消费支出

B.非广告性质的赞助支出

C.与生产经营无关的捐赠支出

D.向关联方的捐赠支出

【答案】B

【解析】非广告性质的赞助支出可以税前扣除，但需符合相关税法规定。

3.下列项目中，属于企业所得税应纳税所得额的是（）

A.国债利息收入

B.财产转让所得

C.股息红利收入

D.社会保险费支出

【答案】B

【解析】财产转让所得属于企业所得税应纳税所得额，国债利息收入和股息红利收入属于免税收入，社会保险费支出属于税前扣除项目。

4.下列关于增值税纳税人的说法，正确的是（）

A.小规模纳税人适用简易计税方法

B.一般纳税人适用简易计税方法

C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票

D.一般纳税人不得开具增值税普通发票

【答案】A

【解析】小规模纳税人适用简易计税方法，且不得开具增值税专用发票。

5.企业发生的符合条件的研发费用，可以享受的税收优惠政策是（）

A.税前全额扣除

B.税前部分扣除

C.税后全额扣除

D.税后部分扣除

【答案】A

【解析】企业发生的符合条件的研发费用可以税前全额扣除。

6.下列税种中，属于财产税的是（）

A.增值税

B.营业税

C.房产税

D.城镇土地使用税

【答案】C

【解析】房产税属于财产税，是对房产征收的税种。

7.个体工商户的生产经营所得，适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例税率或超额累进税率

【答案】D

【解析】个体工商户的生产经营所得适用比例税率或超额累进税率。

8.下列关于企业所得税亏损弥补的说法，正确的是（）

A.亏损不能弥补

B.亏损只能弥补一年

C.亏损可以弥补五年

D.亏损可以无限期弥补

【答案】C

【解析】企业亏损可以弥补五年。

9.下列项目中，不属于企业所得税收入总额的是（）

A.财产转让收入

B.利息收入

C.租金收入

D.营业外收入

【答案】D

【解析】营业外收入不属于企业所得税收入总额。

10.下列关于增值税发票的管理，正确的是（）

A.增值税专用发票可以抵扣进项税额

B.增值税普通发票不可以抵扣进项税额

C.增值税专用发票和普通发票都可以抵扣进项税额

D.增值税专用发票和普通发票都不可以抵扣进项税额

【答案】A

【解析】增值税专用发票可以抵扣进项税额，普通发票不可以抵扣进项税额。

11.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分（）

A.不予扣除

B.准予扣除

C.准予以后年度扣除

D.准予以后年度结转扣除

【答案】D

【解析】超过部分准予以后年度结转扣除。

12.下列关于个人所得税的说法，正确的是（）

A.工资薪金所得适用比例税率

B.稿酬所得适用比例税率

C.财产租赁所得适用超额累进税率

D.利息所得适用比例税率

【答案】D

【解析】利息所得适用比例税率。

13.企业发生的合理的工资薪金支出，可以（）

A.税前全额扣除

B.税前部分扣除

C.税后扣除

D.不予扣除

【答案】A

【解析】企业发生的合理的工资薪金支出可以税前全额扣除。

14.下列税种中，属于行为税的是（）

A.增值税

B.车船税

C.个人所得税

D.企业所得税

【答案】B

【解析】车船税属于行为税，是对车船征收的税种。

15.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以（）

A.税前全额扣除

B.税前部分扣除

C.税后扣除

D.不予扣除

【答案】A

【解析】企业发生的与生产经营活动有关的合理费用可以税前全额扣除。

16.个体工商户的财产租赁所得，适用的税率是（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例税率或超额累进税率

【答案】D

【解析】个体工商户的财产租赁所得适用比例税率或超额累进税率。

17.企业发生的符合条件的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润总额12%的部分，准予扣除，超过部分（）

A.不予扣除

B.准予扣除

C.准予以后年度扣除

D.准予以后年度结转扣除

【答案】D

【解析】超过部分准予以后年度结转扣除。

18.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天

C.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为货物发出的当天

D.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天

【答案】D

【解析】采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天。

19.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括（）