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税务咨询试题答案及解析

一、单选题

1.根据我国税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为（）。（1分）

A.营业外支出

B.财务费用

C.管理费用

D.营业收入

【答案】C

【解析】企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，应当作为管理费用处理。

2.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。（1分）

A.资产转让所得

B.利息收入

C.罚款收入

D.政策性补贴收入

【答案】D

【解析】政策性补贴收入不计入企业所得税应纳税所得额。

3.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）的个人。（1分）

A.30日

B.60日

C.90日

D.180日

【答案】D

【解析】个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满180日的个人。

4.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税视同销售货物行为的是（）。（1分）

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物无偿赠送他人

C.将自产货物分配给股东

D.以上全部

【答案】D

【解析】将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人、分配给股东均属于增值税视同销售货物行为。

5.企业所得税的税率为（）。（1分）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

【答案】C

【解析】企业所得税的税率为25%。

6.下列项目中，属于企业所得税不得扣除费用的是（）。（1分）

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.资产减值损失

【答案】D

【解析】资产减值损失属于企业所得税不得扣除费用。

7.个人所得税的专项附加扣除项目不包括（）。（1分）

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.股票转让所得

【答案】D

【解析】个人所得税的专项附加扣除项目不包括股票转让所得。

8.增值税小规模纳税人的增值税征收率为（）。（1分）

A.3%

B.5%

C.10%

D.13%

【答案】A

【解析】增值税小规模纳税人的增值税征收率为3%。

9.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（1分）

A.15%

B.20%

C.30%

D.50%

【答案】C

【解析】企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的30%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

10.下列项目中，不属于个人所得税应税所得的是（）。（1分）

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.经营所得

D.股息红利所得

【答案】C

【解析】经营所得属于企业所得税的应税所得，不属于个人所得税的应税所得。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.业务招待费

E.资产减值损失

【答案】A、B、C、D

【解析】职工工资、职工福利费、职工教育经费、业务招待费均属于企业所得税的税前扣除项目。

2.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）

A.住房贷款利息

B.住房租金

C.子女教育

D.赡养老人

E.股票转让所得

【答案】A、B、C、D

【解析】住房贷款利息、住房租金、子女教育、赡养老人均属于个人所得税的专项附加扣除项目。

3.以下哪些行为属于增值税视同销售货物行为？（）

A.将自产货物用于集体福利

B.将自产货物无偿赠送他人

C.将自产货物分配给股东

D.将自产货物用于广告

E.将自产货物对外投资

【答案】A、B、C、E

【解析】将自产货物用于集体福利、无偿赠送他人、分配给股东、对外投资均属于增值税视同销售货物行为。

4.以下哪些属于企业所得税的不得扣除费用？（）

A.资产减值损失

B.业务招待费

C.职工工资

D.职工福利费

E.职工教育经费

【答案】A

【解析】资产减值损失属于企业所得税的不得扣除费用。

5.以下哪些属于个人所得税的应税所得？（）

A.劳务报酬所得

B.稿酬所得

C.经营所得

D.股息红利所得

E.财产租赁所得

【答案】A、B、D、E

【解析】劳务报酬所得、稿酬所得、股息红利所得、财产租赁所得均属于个人所得税的应税所得。

三、填空题（每题2分，共16分）

1.企业所得税的税率为______%。（2分）

【答案】25

2.个人所得税的专项附加扣除项目包括______、______、______和______。（4分）

【答案】住房贷款利息；住房租金；子女教育；赡养老人

3.增值税小规模纳税人的增值税征收率为______%。（2分）

【答案】3

4.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入的______的部分，准予扣除。（2分）

【答案】30

5.个人所得税的纳税义务人是指在中国境内有住所，或者