2025年大学财税考试题及答案.docVIP

2025年大学财税考试题及答案

一、单项选择题

1.税收的本质是（）

A.一种分配关系B.一种调节手段C.一种财政收入形式D.一种经济活动

答案：A

2.下列税种中，属于流转税的是（）

A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税

答案：C

3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）

A.粮食B.图书C.农机D.化妆品

答案：D

4.企业所得税的税率一般为（）

A.20%B.25%C.15%D.30%

答案：B

5.下列属于税收优惠形式的是（）

A.税收加成B.税收减免C.税收滞纳金D.税收罚款

答案：B

6.财政收入中最主要的形式是（）

A.税收收入B.国有资产收益C.债务收入D.收费收入

答案：A

7.国家预算的原则不包括（）

A.公开性B.完整性C.可靠性D.灵活性

答案：D

8.政府采购的主要方式是（）

A.公开招标B.邀请招标C.竞争性谈判D.单一来源采购

答案：A

9.下列不属于财政支出按经济性质分类的是（）

A.购买性支出B.转移性支出C.消费性支出D.积累性支出

答案：D

10.税收制度的核心要素是（）

A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节

答案：C

二、多项选择题

1.税收的特征包括（）

A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性

答案：ABC

2.下列属于地方税的有（）

A.房产税B.城镇土地使用税C.契税D.增值税

答案：ABC

3.增值税的计税方法有（）

A.一般计税方法B.简易计税方法C.扣缴计税方法D.核定计税方法

答案：ABC

4.企业所得税的纳税义务人包括（）

A.居民企业B.非居民企业C.个人独资企业D.合伙企业

答案：AB

5.下列属于财政职能的有（）

A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定与发展职能D.监督管理职能

答案：ABC

6.国家预算的编制原则有（）

A.公开性原则B.完整性原则C.可靠性原则D.年度性原则

答案：ABCD

7.政府采购的基本原则包括（）

A.公开透明原则B.公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则

答案：ABCD

8.下列属于财政支出按用途分类的有（）

A.经济建设支出B.社会文教支出C.行政管理支出D.国防支出

答案：ABCD

9.税收征管的环节包括（）

A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收

答案：ABCD

10.下列属于税收筹划方法的有（）

A.利用税收优惠政策B.纳税期的递延C.转让定价筹划法D.利用税法漏洞筹划法

答案：ABCD

三、判断题

1.税收是国家凭借政治权力取得的收入。（）

答案：√

2.增值税小规模纳税人一律采用简易计税方法计税。（）

答案：√

3.企业所得税应纳税所得额等于会计利润。（）

答案：×

4.财政收入规模越大越好。（）

答案：×

5.国家预算经过法定程序审查批准后就具有法律效力。（）

答案：√

6.政府采购的资金来源是财政性资金。（）

答案：√

7.转移性支出直接影响社会生产和就业。（）

答案：×

8.税收征管法只适用于税务机关征收的各种税收。（）

答案：×

9.税收筹划是合法的节税行为。（）

答案：√

10.财政支出效益与微观经济主体效益是一致的。（）

答案：×

四、简答题

1.简述税收的三个基本特征及其相互关系。

税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价；固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。三者紧密联系、不可分割，无偿性要求强制性，强制性是无偿性的保障，固定性是强制性和无偿性的必然要求。

2.简述增值税一般计税方法的原理及计算步骤。

增值税一般计税方法的原理是对商品或服务在流转过程中产生的增值额征税。计算步骤为：先计算当期销项税额，即销售额乘以适用税率；再计算当期进项税额，即购进货物、劳务、服务等支付的增值税额；最后用当期销项税额减去当期进项税额，得出当期应纳税额。

3.简述财政支出的分类方法及主要类别。

财政支出的