2025年税务师资格考试核心考点冲刺试卷（含答案）.docxVIP

2025年税务师资格考试核心考点冲刺试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共40小题，每小题1分，共40分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.个人销售的自己使用过的物品

C.汽车修理厂提供的修理服务

D.某单位收取的会员费

2.纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务适用13%税率的，下列说法正确的是（）。

A.小规模纳税人可以自行选择适用简易计税方法计税

B.一般纳税人不得选择简易计税方法计税

C.基础设施建设投资不适用该税率

D.个人销售旧货适用该税率

3.企业所得税法规定，下列收入中，属于免税收入的是（）。

A.企业接受的捐赠收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.转让财产所得

D.财产租赁所得

4.根据个人所得税法的规定，居民个人取得的下列收入中，属于综合所得的是（）。

A.个人出租房屋所得

B.单位发放的节日慰问金

C.税务师个人提供咨询服务所得

D.个人购买体育彩票中奖奖金

5.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天

B.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

C.采取分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天

D.视同销售货物行为，为货物交付其他单位的当天

6.企业发生的下列支出中，属于研究开发费用加计扣除政策中“相关费用”的是（）。

A.企业管理部门的办公费用

B.为研究开发活动购买的关键设备费用

C.支付给研究人员的工资费用

D.生产车间为生产产品发生的制造费用

7.下列关于企业所得税资产的税务处理说法中，错误的是（）。

A.固定资产按照直线法计提的折旧，准予扣除

B.企业使用或委托其他单位加工应税消费品，消费税不得在企业所得税前扣除

C.无形资产的摊销费用，准予扣除

D.企业对外投资期间，投资资产的成本在企业所得税前扣除

8.根据税收征收管理法的规定，税务机关对纳税人涉嫌骗取出口退税行为的调查取证期限，最长不得超过（）。

A.30日

B.60日

C.90日

D.180日

9.下列关于增值税留抵退税的说法，正确的是（）。

A.一般纳税人发生增值税留抵税额的，均可申请退税

B.小规模纳税人可以申请增值税留抵退税

C.留抵退税额按照当期期末留抵税额与规定退税率计算

D.留抵退税申报期限为每年1月。

10.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中，不能税前扣除的是（）。

A.因自然灾害损失的材料成本，经税务机关核实的部分

B.职工福利费支出（不超过工资薪金总额14%的部分）

C.支付给关联方的利息费用（符合独立交易原则且不超过规定比例的部分）

D.企业之间支付的管理费

11.个体工商户的生产经营所得，适用（）税率。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.综合税率

D.固定税率

12.纳税人销售应税服务或者无形资产的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关按照下列方法核定其销售额，不正确的是（）。

A.按纳税人最近时期同类服务或者无形资产的销售价格确定

B.按纳税人同期同类服务的平均价格确定

C.按成本加合理利润的方法核定

D.按组成计税价格确定

13.下列项目中，属于消费税征收范围的是（）。

A.白酒

B.书籍

C.饮料

D.服装

14.根据个人所得税法的规定，稿酬所得每次收入的确定方式是（）。

A.以每次出版、发表取得的收入为一次

B.以每次提供劳务取得的收入为一次

C.以每次取得版权使用费为一次

D.以纳税年度内取得的全部收入为一次

15.企业在计算应纳税所得额时，下列关于广告费和业务宣传费扣除限额的表述，正确的是（）。