费用报销管理办法发布版15-1-20.docVIP

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泸州得天陶瓷有限公司

费用报销管理办法

文件编号

DTＣ/CＷ-2０１5—０101

版本号

A

页码

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批准

发布部门

财务部

发布时间

20１5年1月20日

费用报销管理办法

１。目的

为加强公司财务管理，规范各项费用支出和报销管理程序，合理、高效地使用资金，服务经营活动，提高企业经济效益，特制定本管理办法。

２。范围

该管理办法适用于公司各部门经办的与资金支出相关的工程项目、物资采购、外协加工、产品运输、日常费用等报销。

３。名词解释

３.1预付款费用报销:公司各部门经办事项需提前支付供应商款项的费用报销，如工程预付款、采购预付款、运费预付款、燃料预付款等预付费用报销.

3.2即时付款费用报销：公司各部门经办事项已经取得有效发票，需即时全额支付的费用报销,如零星物资采购、小车费用、交通费、修理费、通讯费、运杂费等费用报销。

3.3挂账付款费用报销：公司各部门经办事项已经取得有效发票，但采取月结或需要检验合格后按计划付款的费用报销,如花纸采购款、色料采购款、原料采购款、五金机电采购款等赊购类供应商费用报销。

４。费用分类

4.1费用按性质分类:工程项目(设备购入、安装维修）类、物资采购类、外协加工（维修）类、运输费用类、其他费用类.

4。2费用报销按支付方式分类:预付款费用报销、即时付款费用报销、挂账付款费用报销。

5.费用报销原则

谁经办,谁报销原则；报销事项有凭据原则;报销金额有凭据原则。

6。费用报销及付款签批一般流程

经办人填制《费用报销单》或《付款申请单》并附相关附件→部门负责人核实→财务部审核→总经理签批→财务部安排付款。

７．单据使用

费用报销所涉及的财务单据共分为3种:《借款申请单》、《付款申请单》、《费用报销单》。凡是涉及发票的冲账及报销一律使用《费用报销单》.

7。1《借款申请单》主要用于申请生活费、差旅费、个人临时、备用金等借支业务使用。

７.2《付款申请单》主要用于申请预付款支付、进度款支付、结算款支付、挂账付款支付等银行转账业务使用，分为正常申请、特急处理(缘由)、限时完成（日期),勾选相关选项务必说明事由。财务支付款项时须与《付款申请单》金额一致。

7。3《费用报销单》主要用于现金报销、即时付款报销、预付冲账报销、借支冲账报销、挂账报销等业务使用，需按所属业务类型勾、划相关选项.费用报销单所填属性应与取得发票信息一致。

７。４单据规范要求

各种单据要素须完整填写,“事由”须填写清楚,简明扼要,真实有效。金额大小写须一致。

7。４。１《费用报销单》填写及发票、附件资料等不得有涂改、挖补、模糊等现象；

7。4.2非挂账报销方式时，发票金额必须与付款金额一致;

7。4。３票据粘贴实行齐缝管理,所有附件资料折叠成与单据大小一致,定额发票或较小尺寸发票一律序时呈阶梯从右至左用胶水粘贴在《粘贴单》上，需在发票表面填写合计金额.

８.费用报销程序

8.1工程项目类费用发生及报销程序（预付款费用报销）

8。１。１业务经办人将批准的工程项目申请、项目预（决)算、项目合同等文件,转到财务部备案准备资金;

8。1。2需要按进度预付款项，由业务经办人负责按照“7。单据使用要求填写《付款申请单》,附相关合同资料，经费用报销签批流程后，财务部安排付款;

8。1.3业务经办人收到增值税专用发票(建筑安装类项目收取“建筑安装专用发票）后，按照“7.单据使用要求填写《费用报销单》，附发票、工程竣工合格验收单，经费用报销签批流程后,记入“应付账款＂冲账,如有工程尾款(或保证金)作挂账处理;

８.１。4质保期满或需支付尾款，由业务经办人按照“７。单据使用”要求填写《付款申请单》申请支付工程尾款(或保证金），经费用报销签批流程后,财务部安排付款.

８。1.5工程项目类费用其他报销方式可根据实际业务发生情况,参照“8。2物资采购类费用发生及报销程序”方式.

8.２物资采购类费用发生及报销程序

８。２。1预付款费用发生及报销程序

Ａ。此类采购业务多数属于现购类采购,每次都应签订《采购合同》,传复印件到财务部备查;

Ｂ。采购部每月将批准的月度采购计划或临时采购计划传到财务部备查;

Ｃ.采购经办人根据采购计划按照“7．单据使用要求填写《付款申请单》,附《采购合同》、开票信息（新供应商)、临时采购计划等资料，经费用报销签批流程后,财务部安排付款;

D。采购物资入库，经需求部门或品管部验收合格及仓库确认后,仓库开具《采购入库单》,采购经办人负责将单价及时填写到财务联传财务部;

E。采购经办人需在付款后三十（涉及铁路运输延长至四十)个工作日内取得有效发票，按照“7。单据使用”要求填写《费用报销单》，附采购发票、《采购入库单》供应商联次、结算清单、供应商的送货单