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第一章建设项目财务评价
一、阅读了解
1．某建设项目关于资料如下：
1．项目计算期8年,其中建设期2年。
2．项目建设投资2１2０万元，预计120万元形成无形资产,其余形成固定资产。固定资产使用年限为8年,预计净残值率为5%,按平均年限法折旧。固定资产余值在项目运营期末收回。
3.无形资产在运营期内均匀摊入成本。
4.项目建设投资贷款年利率为１0％，还款方式为在运营期内等额偿还本息。流动资金贷款年利率为3%，还款方式为在运营期内每年末付息到项目期末偿还本金。
5．项目标设计生产能力为年产量10０万件,预计单位售价为３0元/件，年营业税金及附加按营业收入的6％计取,所得税率为３3％。?６．项目标资金投入、销量及经营成本等基础数据,见表１.1。
建设项目资金投入、销量及经营成本表(万元）表1.1
序号
项目
第１年
第2年
第３年
第4年
第５~8年
1
建设
投资
自有资金部分
２6０
26０
贷款
１600
2
流动?资金
自有资金部分
２00
贷款
5０0
100
３
年销售量（万件）
100
10０
１00
4
年经营成本
１700
1700
1700
7.行业基准的投资收益率为２０%,资本金净利润率为3０%，行业基准净利润为20%。?(注：计算成果保存小数点后两位)?项目建设投资借款还本付息计划表(万元）表1．2
序号
项目
第1年
第2年
第３年
第4年
第5年
第６年
1
年初借款余额
2
当年借款
3
当年应计利息
４
当年还本付息
４.1
其中:还本
4.2
付息
总成本费用估算表（万元)表1．3
序号
项目
第３年
第4年
第5年
第6年
第7年
第8年
1
经营成本
2
折旧费
3
摊销费
4
利息支出
４．1
长久借款利息
4．２
流动资金借款利息
5
总成本费用
项目利润与利润分派表(万元）表1.４
序号
项目
第3年
第4年
第5年
第6年
第７年
第8年
1
营业收入
２
营业税金及附加
３
总成本费用
4
利润总额
5
填补此前年度亏损
6
应纳税所得额
7
所得税
8
净利润
9
期初未分派利润
10
可供分派利润
1１
提取盈余公积金
12
可供投资者分派的利润
１3
息税前利润
14
息税折旧摊销前利润
?
（１).列式计算建设期利息、固定资产年折旧额及无形资产摊销费。
(2).编制如表１.２所表达的建设投资借款还本付息计划表。
(3)．编制如表1．３所表达的总成本费用估算表。
(4).编制如表1.4所表达的项目利润与利润分派表,盈余公积金提取比例为10%。
(５)．计算项目总投资收益率、资本金净利润率和第4年利息备付率和偿债备付率，分析项目赚钱能力和偿债能力。
2.某建设项目计算期,其中建设期２年。项目建设投资(不含建设期贷款利息)1200万元,第1年投入５００万元,全部为投资方自有资金;第2年投入70０万元,其中50０万元为银行贷款，贷款年利率6%。贷款偿还方式：第3年不还本付息，以第３年末的本息和为基准，从第4年开始,分4年等额还本、当年还清当年利息。?项目流动资金投资400万元,在第3年和第４年等额投入,其中仅第3年投入的１００万元为投资方自有资金,其余均为银行贷款，贷款年利率8%,贷款本金在
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