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2025国考广州市税务稽查岗位申论高频考点及答案

一、归纳概括类（共3题，每题15分）

1.题目（15分）：

广州市某区税务局在开展“税收惠企”专项行动中发现，部分中小企业因对税收政策理解不到位、财务核算不规范等问题，未能充分享受税收优惠。请根据给定材料，概括中小企业享受税收优惠政策面临的主要障碍，并提出至少三条针对性建议。

答案：

（一）中小企业享受税收优惠政策面临的主要障碍

1.政策理解不到位：部分中小企业对税收优惠政策内容、申请条件、申报流程等缺乏系统了解，存在“不知政策”“不会用政策”的现象。

2.财务核算不规范：部分中小企业会计制度不健全，缺乏专业财务人员，导致账目混乱，难以满足税收优惠的申报要求。

3.申报流程复杂：部分企业反映税收优惠申请需提交大量证明材料，流程繁琐，耗费时间和精力，导致部分企业放弃申报。

4.信息获取渠道有限：中小企业对税收政策的获取主要依赖税务部门公告或传统媒体，信息更新不及时，且缺乏个性化解读。

5.政策宣传针对性不足：现有政策宣传多采用通用性材料，未结合中小企业实际需求，导致政策触达率低。

（二）针对性建议

1.加强政策解读与培训：通过线上线下相结合的方式，开展税收优惠政策专项培训，制作“一图读懂”“政策速递”等图文材料，确保中小企业准确理解政策要点。

2.优化申报流程：推广“一表申请”“电子申报”等便捷化措施，减少企业提交材料数量，简化审批环节，提高申报效率。

3.建立精准推送机制：利用大数据分析中小企业行业、规模等特征，定向推送符合其需求的税收优惠政策，提升政策匹配度。

4.强化财务指导：联合行业协会、会计师事务所等机构，为中小企业提供免费财务咨询服务，帮助其规范财务核算，符合税收优惠条件。

5.开展“点对点”帮扶：税务稽查人员定期走访企业，了解其政策需求，提供个性化指导，确保政策红利直达企业。

解析：

本题考察归纳概括能力，需从材料中提炼中小企业享受税收优惠政策面临的障碍，并提出可行性建议。答案分两部分：第一部分归纳问题，需条理清晰、语言精炼；第二部分提出建议，需结合中小企业实际，具有针对性。

2.题目（15分）：

近年来，广州市税务局在稽查工作中发现，部分高收入群体存在个人所得税偷逃税行为。请根据给定材料，分析高收入群体偷逃税的主要原因，并概括税务部门可采取的监管措施。

答案：

（一）高收入群体偷逃税的主要原因

1.收入来源多样化：高收入群体收入形式复杂，包括工资薪金、劳务报酬、股息红利、财产性收入等，部分收入通过灰色渠道流转，难以监管。

2.利用税收洼地：部分高收入者通过设立境外公司、利用信托等手段，将收入转移至低税率地区或避税港，规避国内税收。

3.专业避税工具滥用：部分高收入者委托专业税务筹划机构，利用复杂金融工具或海外资产进行避税，税务部门难以追踪。

4.监管手段滞后：现有税收监管手段对新型避税行为识别能力不足，大数据应用和跨部门信息共享机制不完善。

5.违法成本低：部分高收入者认为偷逃税风险较低，即使被查处，罚款或补税金额占其总收入比例有限，存在侥幸心理。

（二）税务部门可采取的监管措施

1.加强信息共享与协同：建立与公安、海关、银行等部门的联动机制，整合金融交易、出入境等数据，提升监管精准度。

2.强化大数据应用：利用人工智能和机器学习技术，分析高收入者交易行为，识别异常资金流动，提高风险预警能力。

3.完善税收征管法规：修订相关法律法规，加大对偷逃税行为的处罚力度，提高违法成本。

4.开展专项稽查：针对高收入群体集中的行业（如金融、房地产、演艺等），开展专项稽查，形成监管震慑。

5.推动国际税收合作：加强与其他国家税务部门的合作，打击跨境避税行为，追缴偷逃税款。

解析：

本题结合广州市高收入群体偷逃税现象，考察考生分析问题能力和政策建议能力。答案需从材料中提炼问题根源，并提出针对性监管措施，体现税务稽查的专业性。

3.题目（15分）：

广州市某区税务稽查发现，部分“灵活就业”群体（如外卖骑手、网约车司机等）因缺乏社保缴纳意识、平台与个人责任划分不清等问题，导致社保缴费率低。请根据给定材料，归纳“灵活就业”群体社保缴费率低的主要原因，并提出改进建议。

答案：

（一）“灵活就业”群体社保缴费率低的主要原因

1.社保意识薄弱：部分“灵活就业”者对社保政策了解不足，认为缴纳社保会降低收入，或认为平台不应承担社保责任。

2.平台责任不明确：部分平台以“劳动关系不确定”为由，拒绝为从业者缴纳社保，或采用“工伤保险代缴”等变通方式，降低成本。

3.缴费机制不灵活：传统社保缴费标准未充分考虑“灵活就业”者收入波动特点，导致缴费负担过重。

4.监管手段不足：税务稽查对平台用工模式的监管