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财务管理规范及风险控制预案

第一章财务管理规范

第一节总则

一、目的与依据

为规范企业财务行为，加强财务管理和风险控制，提高资金使用效益，保障企业持续健康发展，依据《_________会计法》《企业会计准则》《企业财务通则》及公司章程等相关规定，制定本规范。

二、适用范围

本规范适用于公司及所属各部门、分支机构（以下统称“各单位”）的财务收支、预算管理、资金运作、资产管理等财务活动。

三、基本原则

（一）合法性原则：财务活动必须遵守国家法律法规及行业监管要求，保证会计信息真实、准确、完整。

（二）效益性原则：合理配置财务资源，优化资金结构，降低财务成本，提高投入产出效率。

（三）安全性原则：建立健全风险防控机制，保障资金安全，防范财务风险。

（四）规范性原则：财务流程标准化、操作程序制度化，保证财务活动有章可循、有据可查。

第二节财务组织与职责

一、财务组织架构

公司实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制，设立财务部作为财务管理的职能部门，各基层单位设财务岗（或指定专人负责财务工作）。财务部组织架构

财务部经理：全面负责财务管理工作，直接向总经理汇报。

预算管理岗：负责预算编制、执行分析、考核评价。

资金管理岗：负责资金收支、银行账户管理、融资活动。

资产管理岗：负责固定资产、无形资产、存货的核算与管理。

会计核算岗：负责日常账务处理、财务报表编制、税务申报。

内部审计岗：负责内部财务监督检查、风险控制评估。

二、岗位职责

（一）财务部经理职责

组织制定财务管理制度和流程，监督执行情况；

组织编制年度财务预算，提交总经理办公会审议；

审批大额资金支付（单笔超过50万元）、重大投融资方案；

协调财政、税务、银行等外部关系，维护公司财务信誉；

组织财务团队建设，提升人员专业能力。

（二）预算管理岗职责

收集各部门预算建议，汇总编制年度预算草案；

监督预算执行情况，按月编制预算执行分析报告；

提出预算调整建议，按程序报批后组织实施；

开展预算绩效评价，提出改进建议。

（三）资金管理岗职责

负责资金日常收支管理，保证资金收付准确无误；

管理银行账户，办理开户、销户、变更等手续；

编制现金流量表，预测短期资金需求；

对接金融机构，办理融资业务，控制融资成本。

（四）资产管理岗职责

建立固定资产台账，组织资产清查盘点；

负责资产购置、报废、处置的审核与核算；

监控存货周转情况，分析库存结构，提出优化建议。

（五）会计核算岗职责

审核原始凭证，填制记账凭证，登记会计账簿；

编制月度、季度、年度财务报表，进行财务指标分析；

计算各项税费，按时申报缴纳；

会计凭证、账簿、报表等会计资料的整理归档。

第三节预算管理

一、预算编制

（一）编制依据

公司战略规划和年度经营目标；

上一年度预算执行情况及分析报告；

各部门业务计划及资源需求；

市场环境变化及行业趋势预测。

（二）编制方法

收入预算：采用“自上而下+自下而上”相结合方式，销售部门提报销售目标，财务部结合市场分析审核确认；

成本费用预算：实行“零基预算”，各部门根据业务需求逐项申报，剔除不合理支出；

资本性支出预算：根据投资项目可行性研究报告，分年度列支投资计划。

（三）编制流程

每年9月，财务部下发年度预算编制通知及模板；

各部门10月15日前提报预算建议，部门负责人签字确认；

财务部10月31日前汇总平衡，形成预算草案；

11月15日前提交总经理办公会审议，12月31日前经董事会审批后执行。

二、预算执行与控制

（一）执行责任

各部门负责人为本部门预算执行第一责任人，严格按照预算控制支出，不得超预算、无预算支出。

（二）控制措施

建立预算台账，实时跟踪预算执行进度；

大额支出（单笔超过10万元）需提前3个工作日向财务部备案，超预算支出需提交预算调整申请；

每月5日前，财务部向各部门反馈上月预算执行情况，对偏差超过10%的项目发出预警。

三、预算调整

（一）调整情形

公司战略调整或经营目标变化；

市场环境重大变化导致业务计划变更；

不可抗力因素（如自然灾害、政策调整）影响预算执行。

（二）调整流程

部门提交预算调整申请，详细说明调整原因、金额及对目标的影响；

财务部审核调整方案的合理性，提出审核意见；

调整金额在20万元以内的，由总经理审批；超过20万元的，提交董事会审议。

四、预算考核

（一）考核周期

年度考核，结合季度执行情况综合评价。

（二）考核指标

预算完成率（实际完成值/预算目标值×100%），权重40%；

预算控制率（实际支出/预算支出×100%），权重30%；

预算编制准确率（预算偏差率≤5%为达标），权重20%；

部门配合度（预算执行反馈及时性），权重10%。

（三）奖惩措施

考核结果与部门绩效挂钩，预算完成率≥100%且控制率≤100%的部门，按超额利润的5%提