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人力资源成本核算与预算模板

一、适用场景与价值

本模板适用于企业人力资源管理部门、财务部门及管理层，用于系统化核算企业人力资源全周期成本，科学编制年度/季度人力预算，支持人力成本结构优化、资源配置决策及经营效益分析。具体场景包括：

年度人力预算编制与目标分解；

季度/月度人力成本实际支出与预算对比分析；

新项目/新部门人力成本预估；

人力成本占比分析（如人力成本占营收比、人均效能等）；

政策调整（如社保基数、个税起征点变化）对成本的影响评估。

二、详细操作步骤指南

第一步：明确核算范围与预算周期

核算范围界定

确定纳入核算的人员类别（全职、兼职、劳务派遣、实习生等）；

明确成本构成维度（直接成本、间接成本），避免遗漏或重复。

预算周期设定

年度预算：按自然年度或财年编制，分解至季度/月度；

专项预算：针对新项目、临时用工等单独编制，明确起止时间。

第二步：收集历史数据与基础信息

历史数据整理（近1-3年）

人力资源成本明细表：包含薪资、社保、公积金、福利、培训、招聘等科目实际支出；

人员信息表：姓名、部门、岗位、入职/离职日期、薪资标准、社保公积金基数等；

经营数据：营收、利润、部门人数等，用于成本效益分析。

基础信息确认

当年政策依据：社保/公积金缴费基数上下限、个税新政、福利调整标准等；

企业内部标准：薪资架构（基本工资、绩效、奖金）、差旅/培训报销标准等。

第三步：人力资源成本核算

按“直接成本+间接成本”分类核算，保证数据可追溯：

成本类别

核算科目

数据来源

直接成本

基本工资、绩效工资、年终奖、提成、加班费、专项津贴（餐补、交通补等）

薪资核算表、考勤记录、绩效奖金发放表

直接成本

企业承担的社保（养老、医疗、失业、工伤、生育）及公积金

社保/公积金缴费明细表

直接成本

员工福利：体检、节日礼品、团建、商业保险、企业年金等

费用报销记录、福利采购合同

间接成本

招聘成本：渠道费、猎头费、面试补贴、背景调查费等

招聘费用台账

间接成本

培训成本：讲师费、教材费、场地费、员工培训期间薪资等

培训项目预算及实际支出表

间接成本

离职成本：离职补偿金、工作交接成本、岗位空缺损失（可按离职员工月薪×2-3倍估算）

离职申请表、补偿协议、部门反馈

间接成本

管理成本：HR部门人员薪资、办公费用、人力系统摊销等

HR部门费用预算表、财务分摊数据

第四步：编制人力预算表

基于历史数据、年度经营目标及人员规划，按“自上而下+自下而上”结合编制预算：

部门人力预算申报

各部门根据业务需求提交《部门人力需求表》，明确编制人数、岗位类型、薪资预算；

HR部门汇总需求，结合企业整体薪酬策略调整薪资标准。

汇总编制总预算

按成本科目汇总各部门预算，形成《年度人力成本总预算表》；

计算关键指标：人均人力成本、人力成本占营收比、人力成本利润率等，参考行业合理值（如制造业人力成本占比通常低于15%，互联网行业可能高于20%）。

第五步：预算执行与动态调整

月度/季度跟踪

每月更新《人力成本实际支出表》，对比预算差异，分析原因（如人员异动、政策调整、超支报销等）；

季度输出《人力成本分析报告》，向管理层反馈预算执行情况及预警信息。

预算调整

因业务量大幅增减、政策突变等需调整预算时，提交《预算调整申请》，说明调整原因、金额及影响，经审批后更新预算。

三、核心模板表格清单

表1：人力资源成本核算明细表（年度）

序号

部门

岗位

姓名

成本类别

核算科目

1月

2月

…

12月

年度合计

备注

1

销售部

销售经理

*某

直接成本

基本工资

15000

15000

…

15000

180000

2

销售部

销售经理

*某

直接成本

绩效工资

12000

10000

…

20000

150000

按业绩达成率

3

技术部

工程师

*某

直接成本

社保（企业部分）

3500

3500

…

3500

42000

按基数16%

4

行政部

招聘专员

*某

间接成本

猎头费

5000

0

…

0

5000

招技术经理

表2：部门人力预算表（年度）

部门

岗位

编制人数

预算招聘人数

月均薪资（元）

年薪资总额（元）

社保公积金（元）

培训费用（元）

招聘费用（元）

部门总预算（元）

负责人

销售部

销售代表

10

2

8000

960000

153600

10000

20000

1143600

*经理

技术部

研发工程师

8

1

15000

1440000

288000

30000

15000

1773000

*总监

表3：人力成本预算执行对比表（季度）

成本科目

年度预算（元）

Q1实际支出（元）

Q2实际支出（元）

Q3实际支出（元）

Q4实际支出（元）

年度累计（元）

预算达成率

差异原因分析

基本工资

2400000

600000

600000

60000