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2025年大学税法考试题及答案

一、单项选择题

1.下列各项中，属于增值税征税范围的是（）

A.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务

B.个体工商户为聘用的员工提供服务

C.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务

D.单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务

答案：C

2.一般纳税人销售货物适用一般计税方法，其增值税税率为13%的是（）

A.销售农机整机

B.销售农机零件

C.销售图书

D.销售自来水

答案：B

3.下列行为中，应征收消费税的是（）

A.生产销售金银首饰

B.进口金银首饰

C.零售金银首饰

D.批发金银首饰

答案：C

4.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.企业所得税税款

B.未经核定的准备金支出

C.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

D.与生产经营活动有关的业务招待费支出

答案：D

5.个人所得税法规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（）天的个人，为居民个人。

A.90

B.183

C.273

D.365

答案：B

6.下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）

A.位于县城的房屋

B.位于建制镇的房屋

C.位于工矿区的房屋

D.农村的房屋

答案：D

7.下列合同中，应缴纳印花税的是（）

A.无息贷款合同

B.企业与主管部门签订的租赁承包合同

C.农牧业保险合同

D.电网与用户之间签订的供用电合同

答案：无（电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税；无息贷款合同、企业与主管部门签订的租赁承包合同、农牧业保险合同免征印花税）

8.下列各项中，属于资源税征税范围的是（）

A.人造石油

B.已税原煤加工的洗选煤

C.与原油同时开采的天然气

D.地面抽采煤层气

答案：C

9.车辆购置税的税率为（）

A.5%

B.10%

C.15%

D.20%

答案：B

10.下列各项中，属于土地增值税征税范围的是（）

A.房地产的出租

B.房地产的抵押

C.房地产的代建行为

D.房地产的交换

答案：D

二、多项选择题

1.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于个人消费

C.将自产的货物无偿赠送他人

D.将外购的货物分配给股东

答案：ACD

2.下列消费品中，属于消费税征税范围的有（）

A.电池

B.涂料

C.实木地板

D.木制一次性筷子

答案：ABCD

3.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的有（）

A.增值税

B.消费税

C.房产税

D.印花税

答案：BCD

4.下列各项中，应按照“财产转让所得”项目计征个人所得税的有（）

A.个人转让限售股取得的所得

B.个人销售无偿受赠不动产的所得

C.员工将行权后的股票再转让时获得的高于购买日公平市场价的差额

D.股份制企业为个人股东购买住房而支出的款项

答案：ABC

5.下列各项中，属于印花税纳税人的有（）

A.合同的双方当事人

B.合同的担保人

C.合同的证人

D.合同的鉴定人

答案：A

6.下列各项中，属于资源税应税产品的有（）

A.海盐

B.稀土

C.煤层气

D.人造石油

答案：ABC

7.下列车辆中，免征车辆购置税的有（）

A.外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用的车辆

B.中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入军队武器装备订货计划的车辆

C.设有固定装置的非运输车辆

D.购置的新能源汽车

答案：ABCD

8.下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）

A.房地产开发项目全部竣工、完成销售的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.直接转让土地使用权的

D.取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的

答案：ABC

9.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（）

A.进口货物的收货人

B.进口货物的代理人

C.出口货物的发货人

D.出口货物的代理人

答案：AC

10.下列各项中，属于税收法律关系主体的有（）

A.税务机关

B.海关

C.纳税人

D.扣缴义务人

答案：ABCD

三、判断题

1.增值税一般纳税人销售货物向购买方收取的包装物租金，应并入销售额计算缴纳增值税。（）

答案：对

2.消费税纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税。（）

答案：对

3.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所