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2025年税务师职业资格考试最新预测试卷含答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共14题，每题1分，共14分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出正确的答案，用鼠标点击对应的选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.保险公司提供的保险服务

C.个人销售自己使用过的非应税消费品

D.某市图书馆提供的图书借阅服务

2.甲公司为增值税一般纳税人，2024年10月销售商品收取含税价款113万元，该商品成本为80万元。适用的增值税税率为13%，则甲公司该笔业务应确认的销项税额为（）万元。

A.13.00

B.19.00

C.22.00

D.31.00

3.下列关于企业所得税资产的税务处理的表述中，正确的是（）。

A.企业固定资产的预计净残值率一经确定，不得变更

B.固定资产因改扩建而延长使用年限的，应重新确定其折旧年限

C.企业转让固定资产，应将转让收入全额计入应纳税所得额

D.无形资产的摊销额，不得在计算应纳税所得额时扣除

4.根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于“劳务报酬所得”的是（）。

A.稿费收入

B.特许权使用费收入

C.个人担任董事职务取得的董事费收入

D.按照国家规定统一发给干部、职工的补贴

5.下列关于税收强制执行措施的表述中，正确的是（）。

A.税务机关可以强制扣缴义务人缴纳税款

B.强制执行措施适用于未按期缴纳或者解缴税款的纳税人

C.税务机关强制执行时，可以对纳税人及其家属的财产进行查封

D.纳税人未按期缴纳税款，经税务机关责令限期缴纳，逾期仍不缴纳的，税务机关可以采取强制执行措施

6.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关对纳税人财务会计制度健全、能够按期如实申报纳税的，可以（）。

A.采取税收强制执行措施

B.核定其应纳税额

C.要求其提供纳税担保

D.依法给予减税、免税

7.下列关于消费税纳税人的表述中，正确的是（）。

A.消费税的纳税人仅限于生产应税消费品的单位和个人

B.进口应税消费品的，消费税由海关代征

C.委托加工应税消费品的，消费税由受托方负责缴纳

D.批发应税消费品的，消费税由生产方缴纳

8.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年11月销售自产化妆品取得不含税收入500万元，收取包装物押金10万元。当月购进用于生产化妆品的原材料，取得增值税专用发票上注明的金额为300万元，税率为9%。该企业11月应缴纳的增值税额为（）万元。

A.24.00

B.33.00

C.36.00

D.39.00

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，属于企业生产经营活动有关的、合理的费用支出的是（）。

A.企业为员工购买节日礼品的支出

B.企业高管个人消费的支出

C.企业用于广告宣传的费用支出

D.企业向股东分配的股息支出

10.下列关于企业所得税税收优惠的表述中，正确的是（）。

A.企业安置残疾人员的，按实际支付给残疾职工工资的100%加计扣除

B.企业研发费用加计扣除的比例为100%

C.从事符合条件的环境保护项目的所得，免征企业所得税

D.小型微利企业的年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

11.根据个人所得税法律制度的规定，个人出租住房取得的所得，减按（）的税率征收个人所得税。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

12.下列关于增值税发票管理的表述中，正确的是（）。

A.一般纳税人销售货物适用简易计税方法的，不得开具增值税专用发票

B.小规模纳税人销售货物可以自行开具增值税专用发票

C.增值税专用发票开具后，可以随意修改内容

D.纳税人销货时，必须向购货方开具增值税专用发票

13.下列关于企业所得税收入确认的表述中，正确的是（）。

A.企业销售商品采取预收款方式的，在货物发出时确认收入

B.企业销售商品