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固定资产盘点流程与操作手册

一、适用工作场景

本流程适用于企业定期或不定期开展的固定资产清查工作，具体包括但不限于以下情形：

年度全面盘点：每年末对全部固定资产进行系统性清查，保证账实、账账相符；

新增资产后专项盘点：当季度内新增固定资产数量较多时，可针对新增部分进行专项盘点，及时更新资产台账；

部门/岗位交接盘点：资产管理员、部门负责人或使用人发生变动时，需对所涉及固定资产进行交接盘点，明确资产归属与责任；

异常情况核查盘点：发觉资产台账信息与实际使用状态不符（如闲置、毁损、遗失等），需进行针对性盘点核实。

二、全流程操作指引

（一）盘点前准备阶段

成立盘点工作小组

组长：由财务经理*担任，负责统筹协调、审核盘点结果及最终报告；

组员：资产专员（负责数据整理、工具准备）、各部门资产管理员（配合本部门资产清点）、IT支持人员*（负责盘点设备调试，如扫码枪、盘点系统维护）。

明确分工：组长制定总体计划，资产专员汇总账面数据，部门管理员核对本部门资产实物，IT人员提供技术支持。

制定盘点计划

盘点范围：明确本次盘点的资产类别（如电子设备、办公家具、机器设备等）、涉及部门（如行政部、生产部、研发部等）及时间节点；

盘点方式：根据资产数量与重要性选择“全面盘点”（所有资产逐一清点）或“抽样盘点”（重点资产或高风险资产抽盘，抽盘比例不低于30%）；

时间安排：确定盘点具体日期（避开资产调拨高峰期）、每日盘点时段（如上午9:00-12:00，下午14:00-17:00），并提前3个工作日通知各部门。

准备盘点资料与工具

资料清单：

最新版《固定资产台账》（包含资产编号、名称、规格型号、使用部门、责任人、原值、累计折旧、购置日期、存放地点等字段）；

资产标签（保证所有资产粘贴唯一标签，标签包含资产编号与条形码/二维码）；

上次盘点差异调整记录（用于核对本次盘点的历史遗留问题）。

工具清单：

盘点设备：扫码枪（用于快速读取资产标签信息）、盘点用平板电脑或终端设备（安装盘点系统，支持实时录入数据）；

记录工具：《固定资产盘点表》（纸质版，备用签字确认）、相机（拍摄资产实物状态，如毁损、报废情况）；

其他：防护手套（清点精密设备时使用）、资产封条（对盘点中需暂停使用的资产临时封存）。

数据预处理

资产专员从财务系统导出最新《固定资产台账》，核对台账信息与资产标签是否一致（如标签丢失或损坏的资产，需提前通知部门管理员补办标签）；

标注异常资产：对台账中显示“已报废、已转移、已处置”但未完成财务核销的资产进行标注，重点核查；

将预处理后的台账导入盘点系统，初始盘点任务，分配给各部门管理员。

（二）盘中执行阶段

现场清点与信息核对

分组清点：各部门管理员按区域或资产类别分组，对照《固定资产台账》逐项清点实物，使用扫码枪扫描资产标签，系统自动匹配账面信息；

信息核对要点：

资产编号、名称、规格型号是否与台账一致；

使用人、存放地点是否与台账一致（如资产已调拨但未办理转移手续的，需记录并备注）；

资产状态检查：在用、闲置、毁损、报废（需判断毁损程度，是否达到报废标准）；

辅助信息核对：如资产原值、购置日期、累计折旧等（可通过系统查询，避免手动记录错误）。

特殊情况处理：

账面无实物：若台账有记录但现场未找到，需向部门管理员及使用人核实，记录最后使用时间、可能去向（如借用、维修中），并标注“待查找”；

实物无账面记录：若现场发觉未入账资产（如盘盈），需详细记录资产名称、规格、数量、来源（如自制、接受捐赠），并拍照留存，后续由资产专员核实后补录入账；

毁损/报废资产：检查是否已提交报废申请，审批流程是否完整，未提交的需现场记录并督促办理。

数据实时录入与差异记录

部门管理员通过盘点终端录入盘点信息，系统自动对比账面数据，标记“盘盈”“盘亏”“账实相符”三类结果；

对差异资产（盘盈、盘亏、毁损），需在《固定资产盘点表》中详细填写“差异原因”（如盘亏：遗失、被盗；盘盈：漏登、新增未报；毁损：使用不当、自然老化），并由清点人、部门管理员签字确认；

每日盘点结束后，部门管理员将当日盘点数据提交至资产专员，资产专员汇总后与系统数据进行初步核对，保证无遗漏。

盘点过程监督与抽查

盘点小组组长每日巡查盘点现场，重点检查差异较大的资产（如某部门盘亏率超过5%），核实清点流程是否规范；

IT支持人员全程保障盘点系统稳定运行，解决数据同步、设备故障等问题；

对已盘点完成的资产，可进行10%-20%的抽盘，抽盘结果与原盘点数据一致方可确认，若存在差异，需对该部门资产重新清点。

（三）盘点后处理阶段

数据汇总与差异分析

资产专员汇总各部门盘点数据，《固定资产盘点汇总表》，内容包括：账面数量、实盘数量、盘盈数量、盘亏数量、差异率、差异原因分类统计；

对盘盈、盘亏资产进行原因分析：

盘盈