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第三编·第九章·销售与收循环的审计
第一节·销售与收款循环的特点
第二节·销售与收款循环的业务活动和相关控制
一、接受客户订购单
1、客户订购单符合（信用）--发生
2、销售单和销售合同（一式多联）--发生
二、批准赊销信用
1、信用管理部门经赊销的销售单--坏账风险计价和分摊
2、销售部门应当与信用管理部门职责分离--设计是否有？
3、自动化控制--一般控制的有效性
三、根据销售单编制发运凭证并发货（出库单/发货单/验收单）
1、发运凭证：客户在收到商品时签署并返还给销售方，用作确认收入的依据--发生
2、连续编号的发运凭证，与销售单之间内容的一致性--完整性
四、按销售单装运货物
1、供货应当与装运部门员工职责分离
2、签署的发运凭证或验收单--“发生”认定的重要凭据（外部，可靠）
五、向客户开具
1、连续编号的--完整性
2、开前，检查是否存在发运凭证和相应的经批准的销售单--发生
3、商品价目表，发运凭证上的商品总数与相对应的上的商品总数--准确性（数量单/金额价目表）
六、记录销售
1、记录销售的岗位应与处理销售的其他岗位职责分离
2、主营业务收入明细账由记录应收账款之外的员工独立登记
3、依据有效、充分的发运凭证和销售单记录销售，登记营业收入应收账款明细账/库存现金、存款账
PartThree·Chapter9·AuditofSaandCollection
Cycle
Section1·CharacteristicsofSaand
CollectionCycle
Section2·Businessactivitiesandrelatedinternalcontrolsofthesaand
collectioncycle
1.Acceptcustomer
purchaseorders
1.Thecustomerpurchaseordermeetstheauthorizationst
andards(creditrating)-occurs2.Saorderandsacontract(i
nmultiplecopies)-occurs
2.Approvalofcredit
sa
1.CreditmanagementdepartmentSaordersapprovedbycreditsa--Baddebtrisk
Valuationandapportionment
2.Thesadepartmentshouldseparateresponsibilitiesfromthecreditmanagement？
department-whethe
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