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2025年税务师职业资格考试《税法一》模拟测试试卷含答案

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，用鼠标点击对应选项。）

1.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，属于增值税征税范围的是（）。

A.行政单位收取的行政事业性收费

B.寺庙出售的纪念品

C.金融机构提供的金融服务

D.个人销售旧自行车

2.某一般纳税人企业2024年3月销售货物，适用13%税率，取得含税销售额113万元；当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，该货物已验收入库并用于生产经营。该企业3月应纳增值税额为（）万元。

A.6.5

B.6.8

C.9.5

D.10

3.下列关于增值税小规模纳税人的表述，正确的是（）。

A.实行简易计税方法，不得抵扣进项税额

B.必须按月申报缴纳增值税

C.适用税率固定不变

D.发生应税行为时，可以选择是否按简易计税方法计税

4.消费税的征税范围包括（）。

A.白酒

B.图书

C.鲜牛奶

D.汽车

5.根据消费税法律制度的规定，下列关于卷烟计税方法的表述，正确的是（）。

A.纳税人销售卷烟，一律从价计征消费税

B.卷烟的计税价格低于核定价格时，按核定价格确定计税价格

C.卷烟的消费税税率为固定比例

D.进口卷烟的计税价格由海关核定

6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售自产化妆品取得不含税收入500万元，另收取包装费20万元。该企业10月销售化妆品应缴纳的消费税额为（）万元。（化妆品消费税税率为30%）

A.150

B.156

C.180

D.186

7.企业所得税的税率为（）。

A.15%

B.20%

C.25%

D.33%

8.下列收入中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.企业接受捐赠的资产

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.企业转让股权取得的收益

D.行政罚款收入

9.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，作为企业费用扣除的是（）。

A.支付给关联方的利息支出（超过规定比例）

B.用于建造职工宿舍的支出

C.符合条件的广告费和业务宣传费支出

D.支付给个人的股息分红

10.个人所得税的居民个人综合所得，包括（）。

A.劳务报酬所得

B.经营所得

C.财产转让所得

D.国债利息所得

11.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述，正确的是（）。

A.子女教育扣除标准为每个子女每月2000元

B.大病医疗支出扣除额由纳税人自行申报决定

C.住房贷款利息扣除期限最长不超过3年

D.纳税人只能选择夫妻一方按扣除标准的100%扣除赡养老人支出

12.车船税的纳税义务发生时间为（）。

A.车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的当月

B.车船管理部门核发车船登记证书或者行驶证书的次月

C.车船所有者或者管理人办理车船税纳税申报的次月

D.车船使用月份的次月

13.下列关于房产税的表述，正确的是（）。

A.外商投资企业不需要缴纳房产税

B.个人所有非营业用房免征房产税

C.房产税的计税依据包括房产原值和租金收入

D..房产税的税率全国统一为1.2%

14.某企业拥有宗地一块，面积5000平方米，其中3000平方米用于建造仓库，2000平方米用于建造办公楼。该企业所在地城镇土地使用税单位税额为每平方米3元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税税额为（）元。

A.18,000

B.24,000

C.30,000

D.36,000

15.印花税的税率形式包括（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.累进税率

D.以上都是

16.下列合同中，属于印花税应税凭证的是（）。

A.财产租赁合同

B.仓储保管合同

C.