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流动资产操作规程制定

一、概述

流动资产操作规程是企业管理流动资产（如现金、应收账款、存货等）的核心制度，旨在规范资产使用、提高资金效率、降低运营风险。本规程适用于企业内部所有涉及流动资产管理的部门及人员，确保操作标准化、流程化。

二、流动资产管理原则

（一）资金安全原则

1.确保现金、银行存款等资金安全，严禁挪用或违规操作。

2.定期盘点库存现金，确保账实相符，偏差超过5%需立即核查。

（二）效率优先原则

1.优化应收账款周转率，缩短账期，避免资金沉淀。

2.合理控制存货水平，降低仓储成本，避免积压或短缺。

（三）权责分明原则

1.明确各部门职责，财务部负责资金监管，销售部负责应收账款管理，采购部负责存货控制。

2.每项操作需经授权人审批，权限根据金额分级（如：1万元以下部门主管审批，超过需分管领导签字）。

三、具体操作规程

（一）现金管理

1.**现金收付流程**

(1)收款：每日核对现金收入，不得与销售记录不符，超出部分及时存入银行。

(2)付款：大额支付优先通过银行转账，小额现金支付需附审批单，单据需经财务复核。

2.**库存现金限额**

(1)根据企业规模设定每日备用金上限（如：小型企业每日限额2000元）。

(2)超出限额的现金需在24小时内存入银行系统。

（二）应收账款管理

1.**信用审批流程**

(1)客户赊销前需提供信用报告，信用评级低于B级禁止赊销。

(2)销售合同需经财务部审核，明确付款期限（如：30天、60天）。

2.**逾期账款处理**

(1)账期超过30天，销售部需启动催款流程，发送催款函。

(2)超过90天未收回款项，需计提坏账准备（按应收金额的5%计提）。

（三）存货管理

1.**入库操作**

(1)采购到货后需核对数量、质量，无误后填写《入库单》，经仓储部门签字确认。

(2)系统录入需在24小时内完成，确保账实同步。

2.**出库管理**

(1)根据销售订单或领用单执行出库，需仓储与财务双重签字。

(2)定期盘点（如：每季度一次），盘点差异需查明原因并调整账面。

四、监督与改进

（一）定期审计

1.财务部每季度抽查流动资产管理记录，重点关注现金日记账、应收账款账龄分析。

2.发现违规操作需立即整改，并追究责任部门。

（二）流程优化

1.每年评估操作效率，如应收账款周转率低于行业均值（如：8次/年），需优化信用政策。

2.引入信息化工具（如ERP系统），减少手工操作，提高数据准确性。

五、附则

本规程自发布之日起执行，各部门需组织培训确保全员理解。如有调整，由财务部负责修订并通知相关方。

一、概述

流动资产操作规程是企业管理流动资产（如现金、应收账款、存货等）的核心制度，旨在规范资产使用、提高资金效率、降低运营风险。本规程适用于企业内部所有涉及流动资产管理的部门及人员，确保操作标准化、流程化。

二、流动资产管理原则

（一）资金安全原则

1.确保现金、银行存款等资金安全，严禁挪用或违规操作。

-具体措施包括：设立独立保险箱存放现金，定期更换密码；银行账户实行分工管理，出纳与会计职责分离；大额资金动用需多级审批。

2.定期盘点库存现金，确保账实相符，偏差超过5%需立即核查。

-盘点方法：每日终了清点现金，每月由非出纳人员复核；盘点记录需双签确认，差异需形成调查报告。

（二）效率优先原则

1.优化应收账款周转率，缩短账期，避免资金沉淀。

-具体操作：对信用良好的客户可提供阶梯式付款优惠（如：首笔付款享受95折）；建立应收账款预警机制，账龄超过60天自动触发催收程序。

2.合理控制存货水平，降低仓储成本，避免积压或短缺。

-存货周转目标：根据行业标准设定目标周转天数（如：制造业目标30天），超出需分析原因并调整采购计划。

（三）权责分明原则

1.明确各部门职责，财务部负责资金监管，销售部负责应收账款管理，采购部负责存货控制。

-职责清单：财务部负责银行对账、资金调度；销售部负责客户信用评估、催收；采购部负责供应商管理、库存预警。

2.每项操作需经授权人审批，权限根据金额分级（如：1万元以下部门主管审批，超过需分管领导签字）。

-审批流程：小额支出通过OA系统线上审批，大额需附详细说明及预算匹配证明。

三、具体操作规程

（一）现金管理

1.**现金收付流程**

(1)收款：每日核对现金收入，不得与销售记录不符，超出部分及时存入银行。

-详细步骤：

1.收银员每日打印《收款日报》，与POS机小票、现金逐笔核对；

2.发现不符需立即隔离异常款项，并向主管报告；

3.收款金额超过1万元需双人复核，存入银行时需填写《现金解款单》。

(2)付款：大额支付优先通过银行转账，小额现金支付需附审批单，单据需经财务复核。

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