2025年税务师职业资格考试考试题库（附答案和详细解析）（1031）.docxVIP

税务师职业资格考试模拟试卷

一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）

根据税法基本原则，“没有法律依据，税务机关不得征税”体现的是（）。

A.税收公平主义

B.税收法律主义

C.实质课税原则

D.税收合作信赖主义

答案：B

解析：税收法律主义的核心是课税要素法定、课税要素明确和依法稽征。“没有法律依据不得征税”直接体现了课税要素法定原则，属于税收法律主义的要求。A项税收公平主义强调税负公平；C项实质课税原则关注经济实质；D项税收合作信赖主义强调征纳双方互信，均不符合题意。

下列行为中，属于增值税视同销售货物的是（）。

A.外购货物用于集体福利

B.自产货物用于职工福利

C.外购货物用于个人消费

D.自产货物用于连续生产应税产品

答案：B

解析：增值税视同销售行为包括将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费（B正确）。外购货物用于集体福利（A）、个人消费（C）属于进项税额不得抵扣的情形；自产货物用于连续生产（D）属于生产环节，不视同销售。

企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予全额扣除的是（）。

A.非广告性质的赞助支出

B.合理的工资薪金支出

C.税收滞纳金

D.超过年度利润总额12%的公益性捐赠支出

答案：B

解析：企业发生的合理的工资薪金支出（B）准予全额扣除。A项非广告赞助、C项税收滞纳金均不得扣除；D项超过12%的部分可结转以后3年扣除，但当年不得全额扣除。

居民个人取得的下列所得中，属于个人所得税综合所得的是（）。

A.财产租赁所得

B.稿酬所得

C.偶然所得

D.利息、股息、红利所得

答案：B

解析：综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬（B）、特许权使用费四项。A、C、D属于分类所得，不纳入综合所得汇算。

下列消费品中，在零售环节征收消费税的是（）。

A.卷烟

B.金银首饰

C.白酒

D.游艇

答案：B

解析：金银首饰（B）在零售环节征收消费税；卷烟在生产+批发环节征税（A）；白酒在生产环节征税（C）；游艇在生产环节征税（D）。

计算土地增值税时，不属于房地产开发成本扣除项目的是（）。

A.土地征用及拆迁补偿费

B.前期工程费

C.销售费用

D.建筑安装工程费

答案：C

解析：房地产开发成本包括土地征用费（A）、前期工程费（B）、建筑安装工程费（D）等；销售费用（C）属于房地产开发费用，按比例扣除，不属于开发成本。

纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳仍未缴纳的，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金的比例是（）。

A.万分之二

B.万分之三

C.万分之五

D.千分之一

答案：C

解析：根据《税收征管法》，滞纳金比例为每日万分之五（C）。

我国对企业境外所得已纳税额采用的抵免方法是（）。

A.分国不分项抵免

B.分项不分国抵免

C.分国分项抵免

D.综合抵免

答案：A

解析：我国企业所得税对境外所得已纳税额实行“分国不分项”抵免（A），个人所得税实行“分国分项”抵免。

下列属于税务行政处罚种类的是（）。

A.停止出口退税权

B.吊销营业执照

C.行政拘留

D.没收违法所得

答案：A

解析：税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权（A）等；吊销营业执照（B）由市场监管部门实施，行政拘留（C）由公安机关实施，均不属于税务行政处罚。

纳税人虚开增值税专用发票，尚未构成犯罪的，最高可处（）罚款。

A.5万元

B.10万元

C.50万元

D.100万元

答案：C

解析：根据《发票管理办法》，虚开发票最高可处50万元（C）罚款；构成犯罪的，追究刑事责任。

二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）

下列情形中，增值税进项税额需要转出的有（）。

A.外购原材料因管理不善发生霉烂

B.外购货物用于集体福利

C.外购设备用于生产免税产品

D.外购货物用于对外投资

答案：ABC

解析：进项税额转出适用于已抵扣进项但改变用途（用于集体福利B、免税项目C）或发生非正常损失（管理不善霉烂A）的情形。D项外购货物用于对外投资视同销售，可抵扣进项，无需转出。

企业所得税中，属于不征税收入的有（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.符合条件的居民企业之间的股息收入

答案：AC

解析：不征税收入包括财政拨款（A）、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费（C）；国债利息（B）、居民企业股息（D）属于免税收入。

个人所得税专项附加扣除中，允许父母双方选择一方扣除或双方分摊扣除的有（）。

A.子女教育支出

B.大病医疗支出

C.住房贷款利息支出

D.赡养老人支出

答案：AC

解析：子女教育（A）可选择父母一方100%扣除或双方各50