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2025年中级经济师财税考试题及答案

一、单项选择题

1.公共物品的核心特征是（）

A.非盈利性和非竞争性

B.非盈利性和非排他性

C.非排他性和非竞争性

D.不可分割性和非竞争性

答案：C

解析：公共物品的核心特征是非排他性和非竞争性。非排他性是指物品一旦被提供，要排除一个额外的消费者在技术上不可行或者成本过高；非竞争性是指消费者对某一种公共物品的消费并不影响其他人对该公共物品的消费。所以本题选C。

2.财政资源配置方式是一种（）

A.政治程序

B.审计程序

C.经济程序

D.社会程序

答案：A

解析：财政资源配置方式是一种政治程序。政府通过政治程序决定财政分配的规模、方向和结构等。在民主社会中，财政决策通常要经过一定的政治过程，如立法机关的审议和批准等。所以本题选A。

3.当社会总供给大于社会总需求时，财政预算应采取的政策是（）

A.结余政策

B.平衡政策

C.赤字政策

D.紧缩政策

答案：C

解析：当社会总供给大于社会总需求时，意味着市场上商品和服务供过于求，经济可能处于低迷状态。此时，财政预算应采取赤字政策，即增加政府支出、减少税收，以刺激社会总需求，促进经济增长。结余政策和紧缩政策会进一步抑制需求，平衡政策在这种情况下不能有效解决供大于求的问题。所以本题选C。

4.政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（）

A.就业创造标准

B.资本—产出比率最大化标准

C.资本—劳动力最大化标准

D.资本—劳动力最小化标准

答案：C

解析：资本—劳动力最大化标准是指政府投资应选择使边际人均投资额最大化的投资项目，强调政府应投资于资本密集型项目。就业创造标准侧重于创造就业机会；资本—产出比率最大化标准是使资本产出比率达到最大；资本—劳动力最小化标准与本题描述不符。所以本题选C。

5.下列关于财政补贴的说法，错误的是（）

A.财政补贴是一种转移性支出

B.财政补贴全部列入预算支出

C.财政补贴的主体是国家

D.财政补贴的目的是为了贯彻一定的政策

答案：B

解析：财政补贴有明补和暗补之分，暗补如税收支出等并不直接列入预算支出。财政补贴是一种转移性支出，主体是国家，目的是为了贯彻一定的政策，如调节产业结构、稳定物价等。所以本题选B。

6.税收的纵向公平是指（）

A.排除特权阶层免税

B.自然人和法人均需纳税

C.公私经济均等征税

D.对不同境遇的人课征不同的税收

答案：D

解析：税收的纵向公平是指对不同境遇的人课征不同的税收，即根据纳税人的纳税能力来确定其纳税负担。排除特权阶层免税、自然人和法人均需纳税、公私经济均等征税体现的是税收的横向公平。所以本题选D。

7.下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是（）

A.项目扣除

B.减征税额

C.减半征收

D.使用低税率

答案：A

解析：税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。减征税额、减半征收属于税额式减免；使用低税率属于税率式减免。所以本题选A。

8.下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（）

A.将外购的货物用于本单位集体福利

B.将外购的货物分配给股东和投资者

C.将外购的货物无偿赠送给其他个人

D.将外购的货物作为投资提供给其他单位

答案：A

解析：将外购的货物用于本单位集体福利，其进项税额不得从销项税额中抵扣。因为该货物的用途是用于非增值税应税项目，未进入生产流通环节产生增值。而将外购的货物分配给股东和投资者、无偿赠送给其他个人、作为投资提供给其他单位，都属于视同销售行为，其进项税额可以从销项税额中抵扣。所以本题选A。

9.某企业（增值税一般纳税人）销售产品取得含税价款113万元，另收取包装物租金1.13万元。该企业应确认的销项税额为（）万元。

A.13

B.13.13

C.14.69

D.15.01

答案：B

解析：首先将含税价款和包装物租金换算为不含税金额。含税价款113万元换算为不含税金额为113÷(1+13%)=100万元，包装物租金1.13万元换算为不含税金额为1.13÷(1+13%)=1万元。销项税额=（100+1）×13%=13.13万元。所以本题选B。

10.某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入56.5万元，已知化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂应缴纳的消费税为（）万元。

A.7.5

B.8.475

C.15

D.17.5

答案：A

解析：先将含税收入换算为不含税收入，56.5÷(1+13%)=50万元。应缴纳的消费税=50×15%=7.5万元。所以本题选A。

11.下列关于企业所得税收入确认时间的说法，正确的是（）